岳阳楼区服务城陵矶新港区工作组

2019年整体支出绩效评价报告

受岳阳楼区财政局委托，湖南常青巴陵会计师事务所依据《岳阳楼区财政局关于开展2020年财政支出重点绩效评价工作的通知》要求，于7月20日-7月28日对2019年岳阳楼区服务城陵矶新港区工作组的整体支出实施现场绩效评价，现将有关情况报告如下：

一、基本概况

 （一） 单位概况

 岳阳楼区服务城陵矶新港区工作组（以下简称临港工作组）系原梅溪乡政府，地处岳阳市冷水铺，东邻云溪区，南抵经济技术开发区，西接洛王街道办事处，北连临港产业新区，属城郊结合部。辖区内驻有华能电厂、洞氮、己内酰胺、岳纸集团、机械化屠宰场等中央、省、市属企业19家；京广铁路、107国道、杭瑞高速公路、蒙华铁路穿境而过，交通发达便利。全乡总面积29.75平方公里，总人口47909人，下辖延寿寺村、滨湖村、冷水铺村、花果畈村、胥家桥村、乡渔场、长动社区、红日社区、冷水铺社区、小湖湾社区、芭蕉湖社区、春华社区等6个村、1个场、6个社区。乡政府内设机构股室15个，二级站所9个。

根据2012年岳楼办发【2012】5号文，原梅溪乡机关事业单位职能配置机构设置人员编制规定为107人，2019年该单位实际在职124人，离退休60人，合计184人。

（二）单位职责职能

服务城陵矶新港区工作组主要负责本行政区域内的经济和社会发展工作。

（三）本年度重点工作计划

贯彻落实中央、省、市、区相关政策，开展全乡党建工作，服务农村经济发展，统筹乡村发展，服务村级组织公共服务，对全乡实施综合管理，监督各项农业建设，指导村级组织村民自治，动员社会参与，执行落实预算指标。

二、部门整体支出规模、使用方向和内容

（一）年初预算安排收支情况

   1、根据岳阳楼区2019年区级支出预算表，楼区服务港区工作组2019年度预算总收入为2,322.89万元，预算总支出为2,322.89万元。收支预算明细如下：                              单位：万元

基本支出	一般公共预算拨款	拨款方式
		下单位	审批专项	财政代扣	工资统发
基本支出合计	1,502.89	220.70	285.49	328.03	668.67
基本工资	668.67				668.67
十三月工资	7.04		7.04
绩效考评	192.00		192.00
养老保险缴费	135.14			135.14
职业年金缴费	54.06			54.06
医疗保险缴费	40.33			40.33
工伤保险缴费	6.69			6.69
失业保险缴费	5.89			5.89
住房公积金	80.24			80.24
包干人员经费	18.00	18.00
残疾人保障金	5.68			5.68
公用经费	180.00	180.00
工会经费	7.58	7.58
公务交通费	15.12	15.12
退休金	86.45		86.45
项目支出	820.00	20.00	800.00
执收成本	800.00		800.00
办公楼物业管理费	20.00	20.00
合计	2,322.89	240.70	1,085.49	328.03	668.67

   2、行政运行经费年初预算202.7万元，由二级机构梅溪乡政府机关负责开支。其中公用经费180万元；工会经费7.58万元；其他交通费用15.12万元。公用经费主要预算支出安排有：办公费开支18.09万元；维修费开支40.91万元；公务接待费开支35万元；物业管理费30万元；会议费14万元；水电费及邮电费开支33.4万元；印刷费开支5.6万元；培训费开支2万元；其他商品服务支出1万元。

（二）年度总预算收支情况

1、年度预算收支情况

根据岳阳楼区2019年度预算单位用款账户年终结转资金对账核定表显示，2019年临港工作组实际收到财政拨款3,476.85万元，使用3,105.27万元，结余371.59万元。（预算内及结算账户合计）

根据2019年楼区财政局梅溪乡财所账面显示，该所年初结余365.43万元，当年收入合计8,230.92万元，其中专项资金收入5,736.87万元；其他收入715.57万元；补助性收入1,778.48万元。当年支出9,616.1万元，其中一般预算支出2,655.48万元；专项资金支出6,716.42万元；其他支出244.2万元，年底结余应为-1,019.75万元。

其他性收入中执收成本非税收入完成342.61万，其中乡财所非税性返还收入208.66万，二级站所非税收入返还收入133.95万元。

梅溪乡政府机关2019年收到机关行政运行经费489.45万元，其中工资福利支出34.46万元，项目支出124.71万元，商品和服务支出330.28万元。

三、绩效评价工作情况 

（一）实施依据

（1）湖南省财政厅关于印发《湖南省预算支出绩效评价管理办法》的通知（湘财绩〔2020〕7号）

（2）岳阳楼区财政局关于印发《岳阳楼区财政局关于开展2020年财政支出重点绩效评价工作的通知》。

（3）岳阳楼区财政局关于批复2019年部门预算的通知

（4）《中华人民共和国会计法》

（5）《财政所规章管理制度》

（6）其他相关法律法规

 （二）整体支出绩效评价目的

 通过对2019年度岳阳楼区临港工作组的预算配置、预算管理、资产管理、职责履行、履职效益等内容的绩效考评，对预算支出的管理，建立科学、全面、合理的绩效评价管理体系，提高财政资金的使用效率，实现政府公共目标，为决策部门制定政策依据、改进财政预算支出管理提供有价值的依据。 

（三）整体支出评价原则、指标评价体系、评价方法 

1、整体支出绩效评价原则

整体支出绩效评价过程中，我们遵循客观公正，操作简便、科学，尊重客观实际，实事求是的原则。

2、整体支出绩效评价体系

评价小组参考2020年湖南省财政厅关于印发《湖南省预算支出绩效评价管理办法》的通知中给出的绩效评价指标体系，根据岳阳楼区临港工作组整体支出的实际内容及情况进行了调整,形成《岳阳楼区服务城陵矶新港区工作组2019年度整体支出绩效评价体系》（附1）。

3、整体支出绩效评价方法：主要采用因素分析法、投入产出效益分析法、比较法、相关人员问询调查等方法。 

（四）整体支出绩效评价过程 

1、前期准备：按岳阳楼区财政局相关文件及《绩效评价业务委托合同》要求，我所于7月初成立了由刘丹注会为主要负责人的绩效评价工作组，对涉及本项目的相关文件进行了学习与分析，并制定绩效评价实施方案，设计了绩效评价体系。由岳阳楼区财政局绩效管理股组织实施。

 2、组织实施：2020年7月20日至28日，评价小组在岳阳楼区财政局绩效评价股及相关股室的带领下，在临港工作组采取查阅凭证和资料、听取有关人员的情况介绍、问询调查等形式开展现场考评。

3、分析评价：评价小组通过对资料进行整理，分析汇总，依据设定的部门整体支出绩效评价指标体系进行了评分，最终形成了综合性书面报告。

四、整体收支管理和使用情况分析

（一）部门整体收支情况及结构分析

1、根据2019年楼区财政局梅溪乡财所账面显示，该所当年收入合计8,230.92万元，其中专项资金收入5,736.87万元；其他收入715.57万元；补助性收入1,778.48万元。当年支出9,616.1万元，其中一般预算支出2,655.48万元；专项资金支出6,716.42万元；其他支出244.2万元，收支差额资金在暂存款列支。

2、2019年专项资金收入5,736.87万元，支出6,716.42万元。收支明细如下：

收入明细	金额（万元）	支出明细	金额（万元）
民政资金	144.71	民政资金	220.32
残联	4.89	残联	3.00
1080	1,979.90	1080项目	2,179.90
	-	临湖路项目	88.81
两湖连通	2,492.51	两湖连通项目	2,622.51
	-	环境整治	100.00
胥家桥项目部	200.00	胥家桥物流园项目	180.00
一事一议	12.00	一事一议资金	22.00
	-	卢家组棚户项目部	11.50
解困金	1.36	解困金
	-	联港南路	441.00
	-	蒙华铁路	12.00
扶贫资金	48.00	扶贫资金	32.00
王家河流域	200.00	王家河项目	101.00
退役军人	21.49	退役军人	26.17
生态林	3.01	生态林	3.01
	-	砖厂关停	44.20
汽站征拆	29.00	气站征拆	29.00
洞庭湖生态环境整治	100.00	洞庭湖生态环境整治	100.00
胥家桥物流园项目	500.00	胥家桥物流园	500.00
专项资金收入合计	5,736.87	专项资金支出合计	6,716.42

3、机关行政运行经费489.45万元（不含固定资产折旧数），其中工资福利支出34.46万元，主要是各种工作津贴支出；项目支出124.71万元，主要是民政资金支出；商品和服务支出330.28万元，开支明细及占比及预算情况如下：

项目明细	预算（万元）	金额（万元）	预算-实际(万元）	实际开支占比
办公费	18.09	26.95	-8.86	8.16%
印刷费	5.60	0.53	5.07	0.16%
水费	10.00	4.67	5.33	1.41%
电费	20.40	34.74	-14.34	10.52%
邮电费	3.00	2.28	0.72	0.69%
物业管理费	30.00	23.80	6.20	7.21%
维修（护）费	40.91	16.11	24.80	4.88%
会议费	14.00	11.75	2.25	3.56%
报刊杂志费		3.00	-3.00	0.91%
食堂开支		53.80	-53.80	16.29%
人大经费支出		1.48	-1.48	0.45%
宣传费用		13.04	-13.04	3.95%
文明创建支出		42.65	-42.65	12.91%
综治维稳支出		43.65	-43.65	13.21%
信访办开支		14.13	-14.13	4.28%
加班用餐（公务接待）	35.00	5.38	29.62	1.63%
人居环境整治支出		9.53	-9.53	2.88%
党群教育费用		3.42	-3.42	1.04%
安监办支出		3.93	-3.93	1.19%
其他商品和服务支出（预算含培训费、工会经费、其他公共交通费用等明细，实际未开支）	25.70	15.44	10.26	4.68%
商品和服务支出合计	202.70	330.28	-127.58	100.00%

4、三公经费支出。2019年临港工作组公务接待费年初预算35万元，实际支出11.82万元，比2018年减少3.07万元，下降20.62%。无出国人员经费及公务车维护运行费用。

 （二）固定资产管理情况分析

1、固定资产专项比例：根据梅溪乡政府机关财务账面显示，截止2019年末，梅溪乡政府固定资产原值346.09万元，当年计提折旧138.1万元，固定资产净值207.99万元。（其他站所资产不在本次考评范围，未做统计）主要分类明细如下表：

固定资产明细	金额（万元）	占比
房屋及构筑物	198.51	57.36%
专用设备	2.06	0.60%
通用设备	75.47	21.81%
家具、用具、装具及动植物	70.05	20.24%
固定资产原值合计	346.09	100.00%

2、固定资产管理情况分析

岳阳楼区服务港区工作组按照物尽其用的原则，资产管理采取统一建账，统一核算，并列入岳阳市楼区固定资产管理系统管理。闲置的资产统一调整，合理流动，发挥其效益。资产的处置报废报审批按国家规定的审批程序办理，保证了资产的安全高效，防止资产流失。

2019年，服务港区工作组合计租赁资产164.93万元，其中机关租赁资产31.83万元；站所租赁资产133.1万元。根据租赁合同，2019年合计租赁合同收入为9.65万元，评价小组查询到租金收入为1.45万元，其他租金收入因核算不清晰未能一一对应。

（二）部门整体支出管理情况分析

经查阅服务港区工作组提供的相关资料，评价小组认为工作组在部门整体支出管理方面建立了比较完整和系统的管理及财务制度。包括：财务管理制度、会计监督与管理制度、固定资产管理制度、票据管理制度、现金管理制度以及预算会计、总预算会计岗位职责等相关分级授权等内控管理制度。但在会计核算、预算执行及固定资产管理方面不够规范。

五、部门整体支出绩效情况

（一）根据绩效考核评分细则，绩效评价小组认为：服务港区工作组整体支出基本符合财务管理制度和会计核算的要求，预算资金的投入，保障了服务港区工作组的正常运行，达到了保运转、保民生、保安全、促发展的效果。但该工作组在预算执行、财务核算管理及资产管理方面存在缺陷。

（二）整体支出主要绩效分析：

2019年服务港区工作组，各项工作紧紧围绕核心引领区的战略目标有序推进，通过立规矩、抓培训、事上练等一系列的措施，工作组锻造了一支攻坚克难的队伍。主要工作成绩有：

1、大力开展拆违治违工作，组织集中拆除行动7次，拆除违法建设178处，面积16735㎡，维护了良好的城市规划秩序。

2、加速推进项目实施。其中冠都酒店、雷公嘴路、江岭西路等项目全面清零，东风湖弃土填埋场、北环线胥家桥段等5个项目如期开工建设，综合物流园一期启动征拆，金凤桥北路建设顺利推进。

3、拆除107国道沿线“四类房屋”159处，对沿线门店的标牌进行了统一规范，对乱堆乱放、岀店经营等行为进行强力整治。

4、统筹河长巡湖、“一日双巡”、控违巡查、综治巡逻4大举措，加大监控监管，环保督查重点问题无一反弹。

5、完善生活道路基础设施，完成延寿寺村道路硬化，改建联港南路，改造花果畈东路进出口，完成河道清淤1.6公里，建成城区截污设施2处，完成胥家桥等社区道路畅通工程6公里。

6、针对各类治安乱象，组织干群会同社区民警大力宣传，开展夜间巡逻，进行拉网式清查整治，实施治安处罚63人，刑事拘留22人，调处较大以上纠纷22起，强化了治安管理。

六、存在的问题

（一）乡财所对二级单位预算下拨不及时,造成部分费用支出由乡财所直接对外支付，并且有跨年支付现象。主要表现有：

1、2019年乡财所应当拨付给机关支付的物业管理费，均由乡财所直接对外转账支付，其中包含2018年3-4季度的物业费9.96万元。经查询机关账面，梅溪乡政府机关已将该笔费用计入2018年账务，因乡财所预算拨付不及时，乡政府机关未进行对外支付，乡财所跨年计入2019年，并直接对外支付。

2、1月36#凭证、11月5#、12月5#凭证，报机关食堂费用合计15.28万元，由乡财所账面直接支付。

3、1月15#凭证付安全生产费用3.5万元；1月39#凭证付网格员工资8.28万元；3月8#凭证付疑难信访救助3万元；上述凭证均由乡财所直接支付。

评价小组认为，楼区财政赋予乡财所的职能是负责各项财政预算资金的收入与拨付。乡财所应当将预算收入及时下拨至二级机构，不能代替二级机构直接对外进行付款。

（二）账务处理不规范，专项资金核算未执行同进同出原则，造成账面数据不能反映财务、预算真实情况。主要表现有：

1、查询2019年乡财所账务记录，该所部分专项资金收入时计入暂存款科目，支出时计入专项支出科目，未执行同进、同出原则，科目未对应造成该所年底资产负债表预算结余为-1,048.69万元，其中专项资金结余-2,148.99万元。根据该所年终结转资金对账核定表显示，该所当年实际预算结余数为371.58万元，与账面数据相差较大。

2、乡财所年终决算为非全口径决算报表，仅对预算内资金1,677.04万元进行了决算反映，其他结算专户及专项收入等资金未进行决算反映。

3、根据账面记录，该所年终结余应为-1,019.75万元，与报表

净资产合计数1,048.69不一致，差额28.94万元，未能查询到差异原因。

4、专项资金核算明细科目串户，2019年环境整治专项经费账面支出100万元，查询2019年4月13#凭证，摘要及凭证附件均显示该记录为付两湖连通工作经费100万，属于两湖连通项目，非环境整治经费，账务处理不规范。

（三）部分支出不规范，主要表现有：

1、2019年1月12#凭证，付综治协调非正常死亡加班补助12,000.00元。该款项为辖区内非正常死亡人员协调时，发放给临聘工作人员的补助，属于非正常开支，无支出依据，未见报批上级机关手续。

2、 2019年8月3#凭证，乡财代拨付信访困难救助对象支出30,000.00元，无可循的支出依据，无向区政府申报手续。

3、2019年12月10#凭证，付困难补助15,600.00元。经查询该款项是临港工作组机关给退休老人以“困难补助名义”发放的慰问金，人均600，现金发放，附签字表。此款项计入“困难补助”无发放依据，不符合困难救助的标准，未见报请上级手续。

4、2019年12月15#凭证，付张美忠血防补助1,680.00元，该款项支付无证件情况说明，支付标准与相关补助文件规定无法对应，无参照标准，未见报请上级手续。

评价小组认为，上述费用支出，应遵循相关文件规定依据，不符合相关补助、救助规定的不应列支，特殊情况应报请上级主管部分批示后方可支出。

（四）部分支出标准不一，个别支出存在铺张浪费现象。主要表现有：

 1、该单位因各项宣传工作需要，经常性统一印发《致居民朋友的一封信》。我们对印制及分发的数量进行了统计，发现每次印刷品总份数从2800份-22000份不等，相差近8倍；同一社区分发的印刷信数量差异也较大，比如滨湖社区分发数从200份到3800份不等，相差19倍；胥家桥社区从300份-4000份不等，相差12倍，其他社区领用的宣传印制品也都存在这种差异较大的现象。评价小组认为印制品数量差异较大，无统一标准，导致了浪费的可能存在。

2、办公用品中茶叶采购单价较高，数量较多，且领用记录不能与采购数量相匹配。2019年该单位办公费中支出茶叶款8.85万元，占当年办公费用的32.85%。累计购买茶叶452斤，茶叶每斤单价从150元-360元不等。评价小组认为，茶叶的采购价格及使用超出合理消耗范围。

3、2019年临港工作组食堂开支累计60.34万元，占乡政府2019年商品服务支出的16.29%。经了解，该单位食堂未实行就餐刷卡制度，每日就餐人数以估算人数进行预备开支，食堂报销凭证中用餐汇总表中个人用餐数据为估算数据。评价小组认为，该单位食堂的这种管理制度，不利于对食堂成本的核算和控制，容易造成浪费。

（五）部分开支程序不规范，费用核算不规范。主要表现有：

1、2019年12月20#凭证乡政府机关支出文明创建费用，付散乱污环境整治支出208,970.00元。其中付共创劳务公司联港大道环境整治费45,000.00元；付共创劳务公司散乱污企业环保整治费48,200.00元；付开拓劳务公司蒙华铁路隐患治理费46,500.00元；付鑫桥劳务公司45,900.00元。

     上述四项工程无询比议价记录，工程结算书无第三方工程审核单位审核盖章记录。工程结算书中销项税额均以9%的税率计算，实际开票税率均为3%，四项工程累计多计结算款7,983.91 元。

3、维修费核算中工程结算书均无第三方对工程量等进行审核，个别支出无询比价记录，且结算书中销项税率均采用9%的税率，实际开票均为3%，比如2019年1月10#凭证，税额导致多计工程款1,481.26元；12月16#凭证，税额导致多计工程款1,846.30元。

4、2019年8月5#凭证，付扫黑除恶宣传广告支出29,667.00元，附件显示花果畈广告经营部制作明细中含菜地青苗补偿费1,000.00元。

5、该单位业务招待费支出主要在加班用餐里核算，食堂接待餐费统一在食堂经费里列支，凭证未附接待公函、接待事由及接待人数等说明。该单位三公经费上报时将上述两笔支出算做业务招待费支出，本次考核也以上报金额列入三公经费支出，但相关接待手续不完善。

（六）部分支出存在超标现象，主要表现有：

1、2019年8月2#凭证，工资福利费用开支巡逻绩效15,000.00元；2019年12月31#凭证，综治维稳经费开支巡逻绩效15,000元。

     根据岳楼综治委【2018】3号文中规定补助标准为50元/人/晚，上述凭证报销时绩效巡逻附件中无出勤巡逻明细，人均支出标准为283元或284元，与文件规定支出依据无法对应。

 2、2019年6月11#凭证报综治巡逻购买服装鞋子等支出，报告批复装备、鞋子均为28套，实际购买发放中，女款皮鞋购买发放15双，460*15=6900元，男款皮鞋购买发放23双，479*23=11017元，合计采购发放鞋子38双，比报告批复多出10双。

（七）固定资产未做到账实、账卡相符，资产管理待加强。

1、乡政府机关固定资产账面金额346.1万元，固定资产系统卡片金额合计879.74万元，二者金额不一致。

2、该单位固定资产未实行实物编号、标签管理，2019年对固定资产清查情况未形成书面记录。

 

七、建议

（一）增强预算意识，严格预算支出管理，按照预算科目和项目资金的规定使用财政资金，保障部门支出的规范性、制度化。提高单位领导全面预算管理的重视程度，增强财务人员的预算意识，坚持先有预算、后有支出，没有预算不得支出的理念。

1、建议根据单位上年实际开支项目编制预算明细；

2、合理编制年度预算，不得随便变更和调整预算支出及用途，提高预算编制的科学性、准确性和规范性。

3、严格按文件规定标准支出费用，对于不符合标准的特殊支出情况，应报请上级部门审批后方可支出。

（二）加强财务核算，规范账务处理流程，按要求严格审核报销票据及相关附件，建议财务人员按付款金额或支出类型单独记账，使记账凭证与原始附件一一对应。同时会计核算时，应严格区分明细科目，正确核算各项支出明细，确保会计处理业务数据归集真实、有效。

（三）合理估算费用开支，杜绝铺张浪费。

1、对于统一印制的宣传单册，建议根据各社区站所人员结构情况，制定统一发放标准，防止过多印制及领用造成不必要的浪费。

2、建议食堂实行刷卡就餐制度，便于统计真实就餐人次，为正确核算食堂成本提供可靠依据。

（四）对于工程结算项目，应启动第三方审核程序，业务结算时应对结算书明细仔细审核，避免因税率的变动引起多付款情况。

（五）建立健全单位资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，保障事业健康发展。对固定资产进行标签管理，定期或者不定期的清查盘点并形成相关记录，保证账实、账卡、账账相符。

八、其他需要说明的问题

因业务约定需要，我们仅对临港工作组乡财所预算拨付情况及梅溪乡政府机关中一般商品支出进行了评价（不含人员经费及专项经费开支）。      

湖南常青巴陵会计师事务所      中国注册会计师：

 

      湖南.岳阳             中国注册会计师:

 

                           2020年08月21日