依照审计法等法律法规，市审计局对2013年度市级预算执行和其他财政收支进行了审计。在审计工作中，围绕政府中心工作的重点领域、重大项目与重点资金谋划立项，注重从体制机制、政策落实与资金效益方面查处问题，坚持在完善政策、推进改革与规范管理上提出建议，努力从跟踪整改，成果转化上发挥效应。

2013年，市委、市政府带领全市人民认真贯彻党中央国务院、省委省政府系列决策部署和七届市人大各次会议的有关决议，加强对经济运行的科学调控，坚持“一张蓝图干到底”。审计结果表明，2013年市级预算执行和其他财政收支情况总体较好，有力地支持和促进了岳阳富民强市进程。

——财政收入稳中有进。市本级财政总收入完成140.1亿元，为预算的93%，同比增长7.8%，增加10.19亿元。其中：地方公共财政预算收入完成40.63亿元，为预算的104.8%，同比增长21.4%，增加7.17亿元。

——民生投入保障有力。市本级直接与民生相关的财政支出32.72亿元，占公共预算支出的58.87%。其中：教育支出7.5亿元，保障了学校正常运转与发展；社会保障和就业支出12.33亿元，加大了社会保障和就业投入；医疗卫生支出2.57亿元，提高了新农合和城镇居民医疗保险财政补助标准。

——改革管理推进有序。深化预算制度改革，试编了国有资本经营预算；推进预算绩效管理，建立了“评审、监控、评价”的管理模式；加大国库集中支付改革，将市本级所有预算单位和所有财政性资金纳入改革范围；推行公务卡改革，市本级公务卡消费占授权支付比重达34.8%，超年度目标4.8个百分点。

一、市财政局等部门单位组织执行市本级预算审计情况

重点审计了市财政局、市地税局、市国土局、市国资委及经开区等四区组织执行市本级财政预算情况。从审计情况看，市本级财政预算执行总体情况较好，但也存在一些问题：

（一）部分财政收入未及时征缴到位

1.市地税局下属岳阳楼区和云溪区地税局未按规定及时足额征缴税款，导致部分企业未提未缴税费1331.68万元和欠缴各项税费1028.84万元；同时，两区局违反市区财政管理体制规定，改变税种入库190.81万元，影响市级收入119.1万元，其中岳阳楼区104.51万元、云溪区14.59万元；经开区和南湖区地税局未及时解缴税款4721.96万元，其中经开区3978.6万元、南湖区743.36万元。

2.市国资委下属国有资产经营公司2012至2013年国有资本经营收入2948.75万元应缴未缴财政。其中：代管资产租金收入1764.79万元、产权转让收入1183.96万元。

3.市国土局少征平江县海力石材有限公司采矿权价款136.2万元。

4.市财政局非税收入征收管理局 “新增建设用地有偿使用费”余额223.94万元未解缴国库。

5.经开区、临港新区国土收入1.32亿元未及时缴入国库，其中经开区8900万元、临港新区4300万元。

6.经开区等四区政府性基金、行政事业性收费收入等2.14亿元未及时征缴到位。其中：经开区2490万元、临港新区3634万元、南湖区1.52亿元、屈原区76万元。

（二）代编预算比重过大且不够细化

市财政局全年代编预算217个项目18.33亿元，占年初公共预算支出的46.05%。其中代编预算执行超过年初预算的项目有12个，金额1.05亿元；执行未达到年初预算的项目有82个，金额2.47亿元；未执行数2735.23万元。

（三）财政收支预算执行不够规范

1.市财政局、经开区等三区将土地出让收入13.24亿元作公共财政预算收入，其中：市本级7亿元、经开区4.39亿元、临港新区8500万元、南湖区1亿元。

2.经开区等三区为招商引资违规先征后返土地出让金和税收收入1.92亿元，其中：经开区1.72亿元、临港新区1940万元、南湖区60万元。

（四）财政资金及账户管理不规范

1.市财政局国有土地出让收支在综合科列专户核算，未纳入基金预算管理，收入22.04亿元，支出13.95亿元。

2.市人社局至2013年底征收的基金收入未及时解缴财政专户6.12亿元，其中:医保基金8700万元、社保基金5.25亿元。

3.屈原区财政局为平衡区内金融机构的存储业务，从国库转出3500万元到中国工商银行屈原支行，为其揽储。

4.临港新区财政局银行存款账户过多，至2013年底调度资金专账分别在华融湘江银行云溪支行等6家金融机构开设存款账户12个。

对审计指出的问题，相关部门和单位正在积极整改。

二、部门预算执行审计情况

重点审计了市国土局、市人社局、市水务局、市发改委等部门，延伸审计调查了这些部门的35个单位。审计结果表明，这些部门单位预算执行情况较好。但也存在一些问题：

（一）预算编制不完整、不规范，结余资金数额较大且未纳入预算

1.市国土局上年累计结余6248.23万元（其中专项结余5907.92万元）、国土出让工作经费5998万元未纳入2013年度年初预算。

2.市人社局2013年度实际收入6257.16万元，支出6002.26万元（实际收入与年初预算差额3493.69万元为基金征缴挂钩的包干工作经费），而年初收支预算2763.47万元，只占实际收入和支出的44.16%和46.04%；上年结余1228.40万元未纳入年初预算。

3.市水务局2013年度实际收入3726.89万元，支出3966.12万元，而年初收支预算1333.28万元，只占实际收入和支出的35.77%和33.62%； 2013年度河道采砂管理工作经费1300万元、水利专项资金997.62万元、上年结余1060.25万元未纳入年初预算。

4.市发改委上年累计结余304.28万元（专项结余37.53万元）未纳入年初预算。

（二）违规出借托管资产

市国资委下属国有资产经营公司接管改制企业车辆6台，其中5台分别借给市中级法院执行局、金鹗山办事处、韶峰水泥改制组和市建设局等单位使用，至今尚未收回。

（三）违规设立公司，财务收支体外循环

市人社局下属单位人才中心岳阳市湘岳人才有限公司，2012至2013年收入795.72万元、支出767.31万元体外循环，未纳入人社局机关财务统一核算。

对审计指出的问题，相关部门和单位在审计过程中已采取多项措施，正在积极落实整改。

三、资源环境审计情况

（一）国有土地出让金征管情况审计。2013年市本级出让土地80.9公顷，成交总价款21.25亿元，入库14.1亿元。审计结果表明，国有土地出让金的征收管理基本符合国家相关法律法规的规定，“收支两条线”政策执行较好。但是，审计发现土地出让收入征缴不到位，欠缴9.77亿元。其中：市投融资平台欠缴7.97亿元，开发商和自然人欠缴1.8亿元。一是招拍挂出让21宗土地，成交土地价款21.11亿元，欠缴7.8亿元。二是提高容积率及改变土地使用条件22宗，欠缴0.31亿元；三是2012年前出让土地13宗，欠缴土地价款1.66亿元。

对审计指出的问题，市国土局及相关部门和单位正在积极整改。

（二）河道砂石资源开采权有偿出让审计调查。2012年9月至2013年，由市水务局牵头，先后对我市省管河道4个采区2.25亿吨、市管河道多个采区420万吨3年的河道砂石开采权有偿出让进行了招拍挂，拍卖总价60.22亿元。调查结果表明，自开展河道采砂专项整治工作以来，我市河道砂石资源开采权有偿出让收入大幅增加，河道砂石开采秩序进一步规范。但存在以下问题：

1.汨罗市长江砂石有限公司未按合同预缴2014年河道砂石资源开采权有偿出让收入2.52亿元。

2.部分收入未统一上缴市非税局9810万元，其中：汨罗市河道砂石资源开采权有偿出让收入9300万元、罚没收入110万元，岳阳县罚没收入400万元。

3.河道砂石资源开采权有偿出让收入未按规定60%的比例用于河道与堤防工程、河道采砂管理，其中：湘阴县已用1067.20万元占收入的2.22%，汨罗市已用4380万元占收入的48.67%。

对审计指出的问题，市水务局及相关部门和单位正在积极整改。

四、科技专项资金审计调查

2013年，市本级安排科技专项资金7120万元，其中：科技研究与开发1620万元、新型工业化引导5500万元，涉及181个项目160家项目单位。审计调查结果表明，科技专项资金的使用在扶持企业科技创新、推进工业化进程、调整产业结构等方面发挥了一定作用。但也存在一些问题：

1.事务性支出比例较高。科技专项资金中安排9个部门单位工作经费等事务性支出1471万元，占总投入的20.66%。

2.资金投向较分散。全年项目支出5649万元剔除临港新区3000万元后，分别投向180个项目，每个项目平均投入14.72万元。

3.部分项目资金被挪用。如市科协挪用科普专项经费51.59万元，用于弥补本单位经费。

4.部分项目管理不到位。如市经信委、市财政局在未经过项目专家评审的情况下，下达41个中小微企业发展专项项目资金307万元。

对审计指出的问题，市科技局及相关部门和单位正在积极整改。

五、投资建设项目审计情况

2013年，开展了政府投资建设项目的竣工决算审计、结算审计和跟踪审计，审计总投资15.12亿元，在有关部门初审、复审的基础上，再次核减工程造价5378.1万元，政府投资审计工作成效显著。

（一）政府投资建设项目竣工决算审计。重点对市地方海事局东洞庭湖水上应急救援指挥中心、市公安局指挥中心大楼等项目进行了竣工决算审计，对46个政府投资建设的城建和保障房等项目的306个单项工程进行了结算和跟踪审计，审计终审核减工程造价1282.91万元。审计发现存在以下问题：

1.部分项目未履行招投标程序。如市海事局东洞庭湖水上应急救援指挥中心161.48万元、市公安局指挥中心大楼340.84万元未履行招投标程序。

2.建设资金来源不合规。如市公安局挪用信息费354.8万元，用于指挥中心建设。

3.建设单位管理费超标。如市海事局水上应急救援指挥中心项目超标开支122.62万元、市公安局指挥中心大楼项目超标开支276.38万元。

（二）国家大型商品粮生产基地建设项目投资审计。该项目分布在我市6县（市）28个乡镇159个行政村，计划投资1.2亿元，实际完成投资8339.86万元，主要用于农村田间灌排渠等生产性建设投资。项目于2010年3月开工，2012年6月竣工。审计结果表明，项目的建成有效改善了我市水稻生产区浇灌条件，为提高水稻生产能力，实现优质稻区域化、规模化、专业化生产发挥了积极作用。但存在以下问题：

1.地方政府配套资金3735万元未到位，导致项目建设规模被压缩为24个乡镇145个行政村。其中：省级1830万元，市级912万元，县级993万元。

2.项目财务管理欠规范。建设单位管理费超标68.37万元；建设资金2488.18万元被市商品粮基地建设办公室分别存储在4个银行。

3.工程结算存在高估冒算，施工单位多计工程造价2222.54万元。

（三）环洞庭湖基本农田建设重大工程项目投资审计。该项目于2010年5月正式启动，计划投资2.56亿元，建设范围包括华容县团洲乡、幸福乡、插旗镇39个村场范围内土地平整等。至审计日止，项目实际完成投资2.33亿元，新增耕地面积652.16公顷。审计结果表明，项目的建成促进了耕地总量的动态平衡，提高了土地垦殖率和利用率，确保了粮食生产安全，改善了农民的出行条件和生产条件。但存在以下问题：

1.华容县政府配套资金2363.01万元未到位，导致项目实际投资小于计划投资。

2.项目建设管理不规范。一是招投标过程中存在围标、卖标、挂靠等问题，其中3个标段存在围标行为，市土地复垦中心对所有监理项目和8个工程标段2959.94万元未进行公开招投标；二是工程现场管理不到位，省地质环境总站、省光辉监理有限公司监理签证不实，部分工程质量监理不到位，施工单位多计工程结算价款292.42万元。

3.项目财务管理欠规范。项目业主违规从施工单位收取乡村协调费用312万元；违规开设银行账户1个，涉及金额833.43万元。

审计指出问题后，相关项目业主已扣减了有关施工单位多计的工程造价，其他问题正在积极整改。

六、民生工程及民生资金审计情况

（一）城镇保障性安居工程跟踪审计。根据审计署统一部署，对我市城镇保障性安居工程进行了跟踪审计。2013年，我市实际开工4.54万套，建成4.43万套。审计结果表明，城镇保障性安居工程建设，在改善困难群众居住条件、推进新型城镇化建设、拉动投资和消费需求、促进经济增长和社会和谐等方面发挥了重要作用。但存在以下问题：

1.资金使用和管理不规范。一是市保障性安居工程建设投资有限公司和君山区国有垦区危旧房改造工作领导小组挪用保障性安居工程资金910.5万元。二是岳阳县等4个县（区）未按照规定时限拨付上级财政补助资金1.5亿元，其中开发区财政局滞拨上级财政补助资金596.93万元达1年以上。

2.保障性住房分配有失公平。湘阴县惠安廉租住房小区、云溪区物流工程职业学校公租房小区31套保障性住房分配前，未按规定对保障对象收入、住房等情况进行审查。

3.保障性住房管理不到位。平江县4个小区22套保障性住房由于清退后分配不及时等原因形成闲置。

4.违规收取入住对象管理押金。平江县房产管理部门在廉租房租赁住户入住时收取管理押金每户3000元，至2013年底累计收取568户押金170.53万元。

（二）生猪生产专项资金审计。2011至2013年，上级下达我市五类扶持生猪生产项目计划613个，至2014年4月10日，实际完成597个；收到上级拨入生猪生产专项资金和其他扶持资金3.63亿元。审计结果表明，扶持生猪生产项目的实施，促进了我市生猪生产稳步发展，增强了疫病防控能力，提高了生猪养殖效益，基本保证了老百姓餐桌安全。但存在以下问题：

1.项目资金管理不到位。一是套取财政补贴资金482.5万元。其中：华容县154.14万元、岳阳县99.63万元、平江县91.57万元。二是挤占挪用项目资金277.36万元。如平江县畜禽水产品质量检测中心工程款及有关单位工作经费等158.82万元从项目资金中列支。

2.项目实施不规范。一是未按批复项目计划组织实施，擅自调整项目建设计划63个。如汨罗市将批复的12个生猪标准化规模养殖场（小区）建设项目调整为16个组织实施。二是项目建设进度缓慢。如岳阳县有9家生猪标准化规模养殖场（小区）建设项目和10家粪污治理项目尚未实施。

3.扶持生猪生产政策效应不明显。一是生猪生产和生猪产品质量安全保障程度不够。如“瘦肉精”检测资金严重短缺，正常检测无法开展。二是生猪养殖生态环境不容乐观。全市规模化养殖场（户）1958家，已通过当地环评的仅40家，占比仅为2%，地处禁养区内的规模养殖场有226家，占比为11.5%。

审计指出问题后，相关县（市区）正在整改。

七、地方政府性债务审计情况

根据国务院的决策部署和审计署、省审计厅的统一安排，省市县三级审计机关对我市政府性债务情况进行了审计。截止2013年6月底，我市及所属9个县（市区）政府性债务余额330.62亿元（不含供销企业政策性挂账3.18亿元和粮食企业政策性挂账15.99亿元，下同），其中：负有偿还责任的债务266.2亿元，负有担保责任的债务13.91亿元、其他相关债务50.5亿元；比2012年底债务余额293.15亿元增加37.47亿元，比2010年底债务余额157.41亿元增加173.21亿元。从审计情况看，政府性债务为扩大投资、改善基础设施条件、推动经济社会发展发挥了积极作用。但存在以下问题：

(一)债务风险较大，对土地出让收入依赖较高。2012年，全市政府负有偿还责任和担保责任的债务率为87.4%，偿债率为13.2%。市本级和个别县区政府债务率较高，局部风险大。其中，市本级债务率为158.2%，岳阳楼区、云溪区的债务率超过了100%。市本级偿债率为19.2%，云溪区的偿债率超过了20%的警戒线。偿债来源对土地出让收入依赖度较高。2012年底，市本级承诺以土地出让收入为偿债来源的债务余额为31.73亿元，占26.2%。

（二）政府性债务管理不到位，举债融资欠规范。全市未建立统一的地方政府性债务管理制度，市本级及大部分县区未将政府性债务纳入财政预算实行归口管理，债务的举借、使用、偿还管理不到位，出现一些违规问题。如只承担公益性项目融资的岳阳楼区城建投公司融资4.49亿元、岳阳县城建投公司融资2.5亿元用于非公益性建设；市本级通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立教育建设投资有限公司、国储投资有限公司、水利建设投资公司、旅游发展有限公司进行贷款融资承担政府投资项目；岳阳县虚假出资设立岳阳台创园建投公司；地方政府部门违规提供直接和间接担保4.48亿元、违规给融资平台及有关单位发放国有土地使用证用于融资16.41亿元；临湘市团湾水库供水公司违规举借BT债务1.46亿元；临港新区、岳阳县违规将土地储备开发职能授权给融资平台公司。

（三）政府性债务资金使用欠规范，项目监管不到位。全市不同程度存在违反国家产业政策、不按合同范围使用、挪用债务资金等行为。如临湘市有2个单位将政府性债务资金2520.3万元投向楼堂馆所建设；平江县等5个县区未按合同规定使用债务资金6.98亿元。

（四）政府性债务资金闲置。至2013年6月底，全市政府性债务余额中有16.78亿元未及时使用到具体项目，资金处于闲置状态。

审计指出问题后，市政府已出台了《岳阳市市本级政府性债务管理办法》，相关县（市区）正在整改。

对本报告反映的具体审计情况，市审计局征求了被审计单位的意见，依法出具了审计报告和审计决定，并就审计情况已向市政府作出报告。下一步，市审计局将按市政府要求，认真督促整改。具体整改情况，市政府将于今年年底前向市人大常委会专题报告。