岳阳楼区发改局2019年度政府投资项目概算专项支出
绩效评价报告
受岳阳楼区财政局委托，湖南常青巴陵会计师事务所依据《岳阳楼区财政局关于开展2020年财政支出重点绩效评价工作的通知》要求，于2020年7月13日-7月16日对岳阳楼区发改局2019年度政府投资项目概算专项支出实施绩效评价，现将有关情况报告如下：
一、基本情况
（一）项目概况
岳阳楼区发改局为进一步加强区本级政府投资项目审批及概算管理，提高政府投资效益和项目管理水平，制定了《岳阳楼区人民政府投资项目概算管理办法》，设立政府投资项目概算管理专项。
（二）立项依据
1、《湖南省省本级政府投资项目审批及概算管理办法》（湘政办法【2016】85号）
2、《岳阳楼区人民政府投资项目概算管理办法》（岳楼政办发【2017】8号）
3、《岳阳市岳阳楼区人民政府关于加强区政府投资项目管理的意见》（岳楼政发【2017】22号）
根据上述文件规定，岳阳楼区发改局依法依规依程序履行政府投资项目概算核定、监督责任。
（三）项目目标
政府投资项目概算项目目标主要是承担政府投资项目的概算编制及审核工作，压缩投资金额，用以应对、防范项目投资超预算，化解政府性债务风险，实现概算规范化管理。
二、绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的
通过开展对发改局2019年度政府投资项目概算专项支出实施绩效评价工作，了解项目支出资金使用情况和管理情况、项目组织和实施情况，检验项目投入是否达到预期目标，总结经验，分析问题，进一步规范和加强专项资金管理，切实提高财政资金使用效益。
（二）绩效评价原则、评价依据、评价指标体系、评价方法
1、绩效评价原则
坚持真实、科学、公正的原则；坚持定量分析与定性分析的原则。
2、评价实施依据
（1）湖南省财政厅关于印发《湖南省预算支出绩效评价管理办法》的通知（湘财绩〔2020〕7号）
（2）岳阳楼区财政局关于印发《岳阳楼区财政局关于开展2020年财政支出重点绩效评价工作的通知》。
（3）岳阳楼区财政局关于批复2019年部门预算的通知
（4）《中华人民共和国会计法》
（5）《岳阳楼区发展和改革局财务管理制度》
（6）其他相关法律法规
3、绩效指标体系
评价小组参考2020年湖南省财政厅关于印发《湖南省预算支出绩效评价管理办法》的通知中给出的绩效评价指标体系，充分考虑发改局政府投资项目概算专项目标要求，重点对“项目绩效”指标进行设计，尽量做到量化，形成《岳阳楼区发改局2019年度政府投资项目概算专项支出绩效评价体系》（附1）。
4、评价方法
本次绩效评价采用定量与定性相结合、运用比较法、因素分析法、公众评议法等进行评价。
（三）绩效评价工作过程
1.前期准备。按岳阳楼区财政局相关文件及《绩效评价业务委托合同》要求，我所于7月初成立了由刘丹注会为主要负责人的绩效评价工作组，对涉及本项目的相关文件进行了学习与分析，并制定项目评价实施方案，设计绩效评价体系。
2.组织实施。7月13日至16日，评价小组在岳阳楼区财政局绩效评价股及相关股室的带领下，在楼区发改局采取查阅凭证和资料、听取有关人员的情况介绍、电话问询等形式开展现场考评。
3.分析评价。7月底评价小组根据收集资料和现场考评情况进行汇总分析，根据设定的绩效评价指标体系进行评分，最终形成综合性书面报告。
三、项目预算及支出情况
（一）项目资金预算情况
2019年政府投资概算项目安排预算资金98万元，项目拨付资金98万元。根据该局年初预算项目绩效申报表显示其中编制咨询费预算90万元，办公费预算8万元。
本年度无追加及调减该项目预算情况。
（二）项目资金支出情况
经查询，政府投资概算项目2019年合计支出989,814.89元，超预算支出0.98万元。支出明细与占比情况如下：
|
支出明细 |
金额（元） |
占项目总支出比 |
|
咨询费 |
544,542.89 |
55.01% |
|
临聘人员工资 |
88,000.00 |
8.89% |
|
办公费 |
146,212.00 |
14.77% |
|
加班餐 |
34,559.00 |
3.49% |
|
印刷费 |
49,135.00 |
4.96% |
|
其他 |
127,366.00 |
12.87% |
|
合计 |
989,814.89 |
100.00% |
四、项目支出管理情况
楼区发改局依据预算资金管理制度及财务管理办法，对项目概算资金使用实行专项管理，在财务账上设立“政府投资项目概算管理”明细科目，单独对概算资金的使用进行核算和归集。该项目实施时所产生的费用须由项目负责人及财务主管签字审批后方可报销。
五、项目支出绩效情况
（一）项目管理情况
年初楼区发改委对项目概算工作进行了安排部署，明确由副局长綦德清牵头，发改线的相关股室负责人具体落实。其中项目审批办负责审批项目的概算编制审核，并对项目概算的编制进行审批。全年项目概算工作高质高效地完成了工作目标。
（二）项目组织开展情况
楼区发改局为切实做好项目概算编制工作，将2019年度区政府投资项目概算编制服务业务，采用政府采购公开招标方式，委托“湖南正源项目管理咨询有限公司”在“岳阳市公共资源交易网”实行公开招标。在投标的23家单位中，经过各级专家的评审打分，入围了10家有资质的项目概算编制咨询单位招标入库。概算编制业务需要时，在库内随机抽取咨询单位进行概算编制。
（三）项目取得的主要绩效
概算评审工作牢固树立服务意识，对政府投资项目从立项到交付使用，凡是涉及到项目概算的环节，概算工作都做到了事前、事中、事后全过程服务，从源头上把好政府投资项目概算关，挖掘节约政府投资、提高财政资金使用效益的潜力。概算结论作为政府投资项目投资金额依据，有效控制了财政资金的投入，提高了政府投资项目概算绩效，得到了社会各界的广泛好评和充分肯定。
2019年发改局项目审批办概算项目共组织编制概算咨询报告21份，审批发文项目18个。审批发文项目初期总投资涉及金额16,310.87万元，概算金额15,827.22万元，概算压减政府投资金额 1,023.65万元，压缩比例为6.28%，有效的压缩了政府投资金额，防范了政府债务风险，在推进项目建设方面卓见成效。具体压减项目明细如下： 单位：万元
|
序号 |
申报单位 |
项目名称 |
总投资 |
概算金额 |
压减金额 |
文 号 |
|
1 |
岳阳市岳阳楼区交通建设局 |
土桥街提质改造项目 |
500.00 |
425.48 |
74.52 |
岳楼发改概审[2019]1号 |
|
2 |
岳阳市岳阳楼区交通建设局 |
农工商路提质改造项目 |
492.00 |
323.1 |
168.9 |
岳楼发改概审[2019]2号 |
|
3 |
岳阳市岳阳楼区交通建设局 |
易家路道路工程项目 |
760.00 |
692.81 |
67.19 |
岳楼发改概审[2019]3号 |
|
4 |
岳阳市岳阳楼区妇幼保健计划生育服务中心 |
岳阳楼区妇幼保健计划生育服务中心改扩建项目（调整、新增建设内容及规模、追加投资规模） |
2460.00 |
2455.73 |
4.27 |
岳楼发改概审[2019]4号 |
|
5 |
岳阳市岳阳楼经济建设投资有限公司 |
岳阳楼区郭镇乡重金属污染风险管控项目 |
806.66 |
797.99 |
8.67 |
岳楼发改概审[2019]5号 |
|
6 |
岳阳市岳阳楼区交通建设局 |
许家坡路提质改造项目 |
610.00 |
580.44 |
29.56 |
岳楼发改概审[2019]6号 |
|
7 |
岳阳楼区王家河街道社区卫生服务中心 |
岳阳楼区王家河街道社区卫生服务中心装修改造及医护办公医用用具购置项目 |
723.38 |
503.83 |
219.55 |
岳楼发改概审[2019]7号 |
|
8 |
岳阳楼区教育建设与资产管理中心 |
望岳小学运动场改造工程项目 |
500 |
492.22 |
7.78 |
岳楼发改概审[2019]8号 |
|
9 |
岳阳市岳阳楼区人民防空办公室 |
岳阳人防科普教育基地 |
300 |
299.34 |
0.66 |
岳楼发改概审[2019]9号 |
|
10 |
岳阳楼区教育建设与资产管理中心 |
岳阳楼区洛王中学运动场改造项目 |
650 |
609.81 |
40.19 |
岳楼发改概审[2019]10号 |
|
11 |
站前路办事处 |
岳阳楼区原经编厂周边棚改配套基础设施建设项目 |
1960 |
1941.16 |
18.84 |
岳楼发改概审[2018]14号 |
|
12 |
岳阳市岳阳楼区水利建设项目管理中心 |
湖南省洞庭湖区重点区域排涝能力建设项目岳阳楼区莲花塘电排站新建工程 |
868 |
739.97 |
128.03 |
岳楼发改概审[2018]15号 |
|
13 |
岳阳楼区教育建设与资产管理中心 |
岳阳楼区奇家小学教育基础设施改造项目 |
1362 |
1356.68 |
5.32 |
岳楼发改概审[2018]16号 |
|
14 |
岳阳楼区枫桥湖街道办事处 |
岳阳楼区佘家垅低洼地段棚改配套基础设施建设项目 |
430 |
298.2 |
131.8 |
岳楼发改概审[2018]17号 |
|
15 |
岳阳楼区金鹗山街道办事处 |
岳阳楼区工人文化宫周边棚改配套基础设施建设（一期）项目 |
492 |
411.57 |
80.43 |
岳楼发改概审[2018]18号 |
|
16 |
岳阳楼区三眼桥街道办事处 |
岳阳楼区市八中家属区周边棚改配套基础设施建设项目 |
714.98 |
700.81 |
14.17 |
岳楼发改概审[2018]19号 |
|
17 |
岳阳楼区东茅岭街道办事处 |
岳阳楼区原水运农场棚改配套基础设施建设项目 |
500 |
489.84 |
10.16 |
岳楼发改概审[2018]20号 |
|
18 |
岳阳市岳阳楼区洛王街道办事处 |
岳阳楼区滨湖村棚改配套基础设施建设项目 |
2181.85 |
2168.24 |
13.61 |
岳楼发改概审[2018]21号 |
|
|
合计 |
|
16,310.87 |
15,287.22 |
1,023.65 |
|
（四）项目的可持续发展
2019年项目概算阶段任务的完成，将对2019年规划纲要的定稿起到积极作用，并在人大会上通过，从而正式实施奠定基础。
（五）项目综合评价及结论
评价小组认为，岳阳楼区发改局2019年度政府投资项目概算专项支出资金管理基本规范，管理基本到位，发挥了财政资金的使用效率，具体见《绩效评价评分表》。
五、存在的问题
（一）项目预算与实际支出明细存在较大差异，预算支出有待更严格执行。主要表现有：
1、项目经费中列支印刷费支出49,135.00元、办公费支出146,212.00元，经查询为全发改局的办公业务支出，财务核算未进行合理分摊，全部列入了概算项目支出。评价小组认为这些费用支出应根据实际情况合理分摊，不应全部计入项目概算经费。
2、年初预算编制概算咨询费预算90万元，实际发生咨询费54.45万元；年初预算无人员经费、资料印刷费、加班餐费，2019年度实际三项费用合计发生17.17万元；办公费年初预算8万元，实际发生14.62万元。上述费用预算资金与实际支出资金存在较大差异。
（二）费用支出手续资料待完善。
项目加班餐列支34,559.00元，占项目总支出的3.49%。经查询，加班餐支出附件仅有加班人数，无加班人员名单，根据加班餐申请理由，部分费用无法界定区分是否属于项目支出。
（三）项目概算咨询报告业务编制问题
项目组经政府采购程序招标入库了10家项目概算编制咨询单位，概算编制业务需要时，项目小组在库内采取随机抽取的方式聘请咨询单位进行概算编制，未见明确的标准和程序。根据统计显示，2019年该项目累计组织编写咨询报告21份，招标入库时综合排名第一的国鼎和诚招标咨询有限公司和综合排名第七的湖南锦鑫瀚邦建设工程管理有限公司岳阳分公司，承接编写的项目咨询报告都是五份；排名第六的湖南已太项目管理有限公司岳阳分公司编写咨询报告二份，其他入围单位各编写一份咨询报告，未入选资源库的湖南第一工业设计研究院有限公司编写一份。
评价小组认为，上述10家入库的单位只是入围招标，采购人向入围供应商发出入围通知书，并不与其签订采购合同。采购人需要采购产品时，应在入围供应商范围内再次遴选确定签约供应商。上述项目组的聘请方式过于随机，综合排名较低的供应商获取的编制机会高于排名较高的供应商，无抽取原则可循，且聘请了资源库外的单位。
同时我们对2019年已发文的18个概算编制项目压减资金情况进行了统计分析，具体情况如下表：
|
概算编制单位 |
概算报告编制数（份） |
总投资（万元） |
概算金额（万元） |
压缩资金（万元） |
压减比例 |
编制单位入库综合排名 |
|
国鼎和诚招标咨询有限公司 |
5 |
6,762.98 |
6,530.48 |
232.50 |
3.44% |
1 |
|
湖南大为工程咨询有限公司 |
1 |
430.00 |
298.20 |
131.80 |
30.65% |
4 |
|
湖南恒立工程项目管理有限公司 |
1 |
492.00 |
411.57 |
80.43 |
16.35% |
9 |
|
湖南宏达工程造价咨询有限公司 |
1 |
500.00 |
492.22 |
7.78 |
1.56% |
5 |
|
湖南己太项目管理有限公司 |
2 |
1,223.38 |
993.67 |
229.71 |
18.78% |
6 |
|
湖南锦鑫瀚邦建设工程管理有限公司 |
5 |
5,145.85 |
4,853.94 |
291.91 |
5.67% |
7 |
|
湖南天辉工程项目管理有限公司 |
1 |
300.00 |
299.34 |
0.66 |
0.22% |
3 |
|
湖南万松建设项目管理有限公司 |
1 |
806.66 |
797.99 |
8.67 |
1.07% |
10 |
|
建银工程咨询有限责任公司 |
1 |
650.00 |
609.81 |
40.19 |
6.18% |
8 |
|
合计 |
18 |
16,310.87 |
15,287.22 |
1,023.65 |
6.28% |
|
上述统计数据显示，概算资金压缩比例最高为30.65%，最低为0.22%，各概算编制报告资金压减比例存在较大差异。编制报告较多的国鼎和诚公司与锦鑫瀚邦压减资金比例分别为3.44%、5.67%，均低于平均压减比例。另外岳阳天辉工程项目公司编制的《岳阳人防科普教育基地》项目概算报告压减比例最低，压减资金仅为0.66万元，而编制该报告的咨询服务费支出为1.08万元，概算压减资金远远不够咨询服务费的支出，评价小组认为这种概算编制的合理性有待商榷。
二、建议
（一）增强预算意识，严格预算支出管理，按照项目资金的规定使用财政资金，保障项目支出的规范性、制度化。专项经费属于单位年度预算安排的，与本项目发展密切相关项目支出方可列支，杜绝挤占项目经费。
（二）加强财务核算，对于项目应分摊的费用，应根据使用明细严格进行分摊核算，不应整体打包列入项目经费。
（三）严格控制列支的“加班用餐”，建议明确规定相应的开支用途及用餐标准，报销资料需附加班申请，明确用餐人数及加班人员名单。
（四）完善政府采购招投标程序，对于采购金额较大的咨询费，应在入围供应商范围内采用公平、公正、公开的方式，再次遴选确定签约供应商，尽量选取综合评分较高的供应商开展业务活动，同时对于压减资金不能弥补概算编制报告服务费支出的咨询报告，应考虑不予编制的可能。
湖南常青巴陵会计师事务所 中国注册会计师：
湖南.岳阳 中国注册会计师:
2020年08月02日