2019年度岳阳楼区市容环境卫生中心
绩效评价报告
受岳阳楼区财政局委托，湖南常青巴陵会计师事务所依据《岳阳楼区财政局关于开展2020年财政支出重点绩效评价工作的通知》要求，于2020年7月20至7月24日对2019年度楼区市容环境卫生中心环卫清扫专项资金开展了绩效评价。现将情况报告如下：
一、基本情况
（一）项目基本概况
环卫中心成立于2009年11月，办公地址在冷水铺路1098号，为正科级行政支持类事业单位，（原名为岳阳楼区市容环境卫生管理局，2019年3月事业单位机构改革更名为岳阳楼区市容环境卫生中心）内设6个股室，3个二级机构环卫作业所、1个归口管理单位区市容维护管理中心。核定全额拨款事业编制32名,实际在编在岗人数为30人，缺编2人。企业编制119名，环卫工作岗位2158个，退伍安置待编人员5名。另外清扫面积近800万平方米，二级道路、背街小巷245条。
（二）项目实施依据
1.《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）
2.《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）
3.财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）、《湖南省预算支出绩效评价管理办法》
（三）项目绩效目标
1.项目绩效总目标
以科学发展观为指导，推进生态宜居城市为目标，整治环境“脏、乱、差”为重点，创建文明卫生单位为载体，坚持政府领导、部门负责、全民参与、综合治理的原则，做到垃圾日产日清，对城区环境卫生综合整治等工作进行统一部署，确保城市干净整洁。
2.项目绩效阶段性目标
完成2019年年度辖区各项工作达到国家卫生城市的标准，确保国家卫生城市复审工作顺利通过，推进城乡一体化进程。
二、绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的
通过“楼区环卫中心”专项资金财政支出开展绩效评价，全面了解楼区各项环卫工作经费专项资金进展、资金使用、执行情况以及取得的成效，规范建立专项资金绩效评价指标体系，提高财政资金的使用效益和管理水平；进一步保障专项资金使用管理的规范性、安全性和有效性。
（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法
1.绩效评价原则
坚持真实、科学、公正的原则；坚持定量分析与定性分析的原则；坚持绩效评价贯穿于事前、事中、事后的原则。
2.绩效指标体系及标准
指标体系包括共性指标和个性指标两部分，通过参考财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》给出的绩效评价指标体系，充分考虑环卫清扫的目标要求，重点对“项目绩效”指标进行设计，其中项目产出、项目效果尽量做到量化；形成《岳阳楼区2019年度市容环境卫生中心环卫清扫专项资金绩效评价指标体系》（附件1）。
3.评价方法。
本次绩效评价采用定量与定性相结合、对项目实施单位进行原始凭证与实物抽查评价相结合，运用比较法、因素分析法、公众评议法等进行评价。
（三）绩效评价工作过程
1.前期准备
按“楼区环卫中心”相关文件及《绩效评价业务委托合同》要求，我所于6月30日成立了专项绩效评价工作组，对涉及本项目的有关单位相关文件进行了收集分析研究，制定了绩效评价工作方案，报岳阳楼区财政局审核后组织实施。
2.组织实施
7月20日至7月24日，评价小组采用查阅凭证和资料、听取“楼区环卫中心”等有关人员的情况介绍、到现场实地考察、现场抽调等形式开展现场考评。
3.分析评价
8月上旬，根据现场考评情况，对收集的资料进行整理、汇总分析，并依据《岳阳楼区2019年度市容环境卫生中心环卫清扫专项资金绩效评分表》（附件2）进行评分，最终形成综合性书面报告。
三、项目资金和实施管理情况分析
（一）项目资金情况分析
1.项目资金到位情况
2019年11月楼区环卫中心收到岳阳楼区财政局拨付的环卫清扫经费571.60万元。具体列示如下表：
单位：万元
|
到账日期 |
摘要 |
2019年预算 申请项目明细 |
2019年预算申请金额 |
占比率 |
指标金额 |
拨款金额 |
|
2019.11.19 |
岳阳楼区财政局 |
管理费 |
73.00 |
12.16% |
571.60 |
571.60 |
|
劳保维稳费 |
187.00 |
31.17% |
||||
|
生产工具经费 |
160.00 |
26.67% |
||||
|
环卫基础设施设备经费 |
180.00 |
30.00% |
||||
|
合 计 |
|
|
600.00 |
100.00% |
571.60 |
571.60 |
3.资金使用情况分析
2019年环卫清扫专项资金实际支出705.15万元，超预算105.15万元，2019年实际支出比实际到位资金多出133.55万元，超支资金来源为：岳阳市环卫局2018年12月拨入经费60万元，其余为上年结转资金。
单位：万元
|
项 目 |
预算拨款金额 |
实际支出金额 |
超预算额 |
超预算比重 |
|
管 理 费 用 |
73.00 |
80.52 |
7.52 |
10.30% |
|
工 具 费 用 |
160.00 |
178.58 |
18.58 |
11.61% |
|
劳动维稳费用 |
187.00 |
163.99 |
-23.01 |
-12.30% |
|
环卫基础设施设备经费 |
180.00 |
282.06 |
102.06 |
56.70% |
|
合 计 |
600.00 |
705.15 |
105.15 |
17.53% |
2019年资金使用明细如下表:
单位：元
|
类别 |
数量 |
单价 |
金额 |
备注 |
|
一、管理费用： |
|
|
|
|
|
下拨乡办日常开支、维修费用等 |
|
|
805,200.00 |
每月67,100元 |
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二、劳保维稳费用： |
|
|
|
|
|
1、劳保用品 |
|
|
|
|
|
毛巾 |
10320 |
3.3 |
34,056.00 |
1条/人/季 |
|
洗衣粉 |
24768 |
3.5 |
86,682.80 |
1袋/人/月 |
|
手套 |
49536 |
2 |
99,072.00 |
2双/人/月 |
|
口罩 |
49536 |
2 |
99,072.00 |
2个/人/月 |
|
棉马甲 |
2064 |
80.3 |
165,739.20 |
1件/人/年 |
|
春秋马甲 |
4128 |
40.2 |
165,945.60 |
2件/人/年 |
|
夏天工作服 |
4128 |
40 |
165,120.00 |
2件/人/年 |
|
雨衣 |
2270 |
149 |
338,230.00 |
1件/人/年 |
|
水鞋 |
2270 |
39.5 |
89,665.00 |
1件/人/年 |
|
小计 |
|
|
1,243,582.60 |
|
|
2、福利 |
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|
|
|
督查人员（现金） |
211 |
100 |
21,100.00 |
春节慰问（1次/人/年） |
|
环卫工人（现金） |
2064 |
50 |
103,200.00 |
春节慰问（1次/人/年） |
|
维稳费 |
2158 |
50 |
107,900.00 |
下拨11个乡镇2158人 |
|
物资发放 |
2064 |
79.5 |
164,088.00 |
环卫工人2064人 |
|
小计 |
|
|
396,288.00 |
|
|
劳保维稳费用合计 |
|
|
1,639,870.60 |
|
|
三、工具费用 |
|
|
|
|
|
小扫把 |
8256 |
3.94 |
32,528.00 |
|
|
大扫把 |
13860 |
4.85 |
67,221.00 |
|
|
大扫把 |
74294 |
4.95 |
367,755.00 |
|
|
大扫把 |
136200 |
6.1 |
830,820.00 |
|
|
木板车 |
362 |
1,080.00 |
390,960.00 |
|
|
铁锹 |
2000 |
24.6 |
49,200.00 |
|
|
撮箕 |
2417 |
19.6 |
47,371.00 |
|
|
工具费用合计 |
|
|
1,785,855.00 |
|
|
四、环卫基础设施设备经费 |
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|
|
1、专用设备 |
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|
|
|
1吨路面养护车 |
1 |
122,000.00 |
122,000.00 |
型号：XZJ5021TYHA5 |
|
2吨路面养护车 |
2 |
168,000.00 |
336,000.00 |
型号：DXA5030TYHA5 |
|
8吨压缩式垃圾车 |
2 |
525,000.00 |
1,050,000.00 |
型号：XZJ5160ZYSD5 |
|
车辆购置税 |
|
|
92,920.36 |
2台8吨压缩式垃圾车 |
|
小计 |
|
|
1,600,920.36 |
|
|
2、拨付乡镇经费 |
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|
其中：梅溪城管环卫站垃圾屋经费 |
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|
122,000.00 |
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|
枫桥湖城管环卫站垃圾屋经费 |
|
|
8,000.00 |
|
|
奇家岭城管环卫站垃圾屋经费 |
|
|
157,000.00 |
|
|
洞庭街道城管环卫站垃圾屋经费 |
|
|
12,000.00 |
|
|
洛王环卫工作站垃圾屋经费 |
|
|
4,000.00 |
|
|
金鹗城管环卫站垃圾屋经费 |
|
|
12,000.00 |
|
|
城陵矶办事处环卫站垃圾屋经费 |
|
|
20,000.00 |
|
|
小计 |
|
|
335,000.00 |
|
|
3、基础设施 |
|
|
|
|
|
其中：拆装果皮桶工具 |
|
|
835 |
|
|
果皮桶维修 |
2651 |
60 |
159,060.00 |
|
|
垃圾屋维修 |
1年 |
|
260,000.00 |
竞标 |
|
塑料垃圾桶 |
1000 |
204.8 |
204,800.00 |
|
|
塑料垃圾桶 |
1000 |
260 |
260,000.00 |
|
|
小计 |
|
|
884,695.00 |
|
|
环卫基础设施设备经费合计 |
|
|
2,820,615.36 |
|
|
环卫清扫支出累计 |
|
|
7,051,540.96 |
|
（2）从以上数据统计分析来看，“环卫清扫”项目的资金使用为专款专用，主要由楼区环卫中心按预算计划拨付及使用，2019年整个项目总支出705.15万元。其中管理费用支出80.52万元，占整个项目资金支出的11.42%；劳保维稳经费支出163.99万元，占整个项目资金支出的23.26%；生产工具开支出178.58万元,占整个项目资金支出的25.32%；基础设施设备经费支出282.06万元，占整个项目资金支出的40.00%（其中：2019年添置养护车及垃圾车五台，合计金额160万元）。
（3）楼区环卫中心发放劳保用品的标准主要为管辖的16个乡镇和办事处的环卫工人，共计2064名。
发放标准明细如下：
|
名称 |
数量 |
发放标准 |
应发量 |
|
毛巾 |
1条 |
人/季度 |
8256条 |
|
手套 |
2双 |
人/月 |
49536双 |
|
工作服（马甲、夏装） |
2件 |
人/年 |
4128件 |
|
工作服（棉马甲、雨衣、雨鞋） |
1件 |
人/年 |
2064件 |
经询问及查实，毛巾2019年12月多发2064条，为提前发放2020年一季度的计划量。雨衣、雨鞋按年度预算量2270件采购，经询问及查实，雨衣、雨鞋实际发放人员为环卫工人及作业所，其中剩余由设备部仓管统一管理及发放。
3.资金管理情况分析
根据《关于开展全国环卫清扫的通知》文件精神，2019年环卫清扫经费的项目支出主要包括以下：
（1）管理费：主要用于各乡、办板车维修、小型垃圾清运等环卫工作中。
（2）工具费：主要用于购买板车、大/小扫把、钢锹、撮箕等工具。
（3）劳保维稳费：主要用于购买口罩、手套、服装、雨鞋、维稳金、慰问用品等。
（4）环卫基础设施设备费：主要用于垃圾屋新建与维修、垃圾桶更换与维修、机械设备添置等；作业所的环卫车辆运行及协助各乡办开展卫生整治、垃圾清运等费用。
现场考评看，该单位建立了资金申请、审批、会审流程，保证了整个项目资金工作的高效性、约束性、风险控制性，保证了项目资金的基本规范使用。
（二）项目实施情况分析
1.项目组织情况分析
岳阳市岳阳楼区市容环境卫生中心（以下简称：楼区环卫中心）主要负责市容环卫设施建设、设备及工具采购计划的编制和报批、采购招标工作，并具体组织实施。负责对各乡、街道办事处环卫工作进行业务指导、质量监督、考核考评管理、环卫专项资金的使用监督。
项目日常管理工作主要为楼区市容环境卫生中心组织实施，考评组实地走访抽调，对其中拨付经费较大的办事处进行了延伸审计，具体情况如下：
（1）岳阳楼区梅溪乡城管环卫工作站
收到楼区环卫中心经费拨款合计13.025万元。支出情况：主要经费用于管辖17个社区，其中：新建垃圾屋33个，总支出13.2万元；下拨的维稳资金8,250.00元。
（2）岳阳楼区奇家岭街道环境卫生服务中心
收到楼区环卫中心经费拨款合计16.225万元。支出情况：主要经费用于管辖8个社区，其中：新建垃圾屋24个，总支出9.6万元；新建回收屋1个，总支出0.25万元；拆除垃圾屋1个，总支出0.1万元；维修垃圾屋23个，总支出5.75万元；下拨的维稳资金5,250.00元。
（3）考评组实地走访对新建垃圾屋进行现场核实及拍照；通过查看账务记录，核实维稳资金以高温物资形式发放作为环卫工人福利；并查看了劳动工具签收及使用的记录。
2.项目管理情况分析
区环卫中心推行《岳阳楼区环卫管理办法》，以全区16个乡、街道办事处为基础，将全区清扫保洁道路合理的按管辖区域划分，采取“以克论净”的模式，做到清扫保洁更迅速，城乡整治更彻底；对环卫设施设备实行及时配、洗、修、换管理。投放试点工作，开展垃圾分类工作；加强对环卫工人的安全教育，强化风险意识，确保作业安全、环卫生产“零事故”；建立对应的快速处置机制，受理投诉事件，做到事事抓落定，件件有回复。
综上分析，区环卫中心，机构分工明确，工作流程实施规范，在执行风险控制方面有良好的约束机制。
四、项目主要绩效分析
（一）定量指标完成情况
1.定车、定人、定时、定点巡回清扫保洁，确保垃圾落地停留时间不超过15分钟，共清运各类垃圾49000余立方。
2.普查辖区内环境卫生整治共发现问题972条，下发整改通报45次。
3.每天安排10台水车实行大加小、白加黑、5加2、8加N的作业模式，对辖区道路进行了洒水，实行“以克论净”。同时安排专车对拆迁区、环保测评点24小时不间断降尘。今年共计洒水降尘、清洗9600余车次。
4.对现有环卫设施设备实行“四及时”管理，及时配、及时洗、及时修、及时换。今年累计共安装垃圾屋门456扇，维修、加固386座，维修果皮桶2056个，新装果皮桶196个，新建、重建垃圾屋89座。
（二）定性完成指标情况
1.清扫保洁更迅速，城乡整治更彻底。对郭镇乡、奇办、城办中的8个村及城区15个社区进行人居环境集中整治，提供机械作业与环卫基础设施建设需求。
2.垃圾分类更细化。按照户分类、村收集、街道（乡）转运、区监督的原则开展垃圾的分类收集在郭镇乡进行农村垃圾分类投放试点工作，在苍田村设立绿色银行，鼓励居民自觉开展垃圾分类工作。
五、项目综合评价及结论
根据考核评分细则，考评组认为：楼区市容环境卫生中心专项资金，资金下拨及时（先用后拨）、内部监督到位，财务管理健全比较规范、项目管理基本到位、有效发挥了财政资金的使用效率。具体见《岳阳楼区2019年度市容环境卫生中心环卫清扫专项资金绩效评分表》（附件2）。
六、主要问题
（一）预算明细编制不够准确，超预算支出明显
环卫清扫项目资金预算600万元，实际使用项目资金705.15万元，超年初预算105.15万元。从数据分析看：基础设施设备支出较预算增加56.70%，幅度较大。经询问主要原因是由于2019年因迎检添置了五台养护车及垃圾车。
（二）相关物资票据审批欠严谨
采购物资支出中部分存在发票不合规予以报销的情况，如开具发票的采购名称、规格型号、计量单位、数量等不齐，没有与实物、合同相匹配。
（三）物资出入库流程监管不完善
1.年度劳保用品及劳动工具合计支出302.94万元，占环卫清扫项目总支出的42.96%，此类物资的出入库流程未设立部门监管进行监管与核实。
2.存在提前发放年度劳保用品的现象。经询问原因为2019年12月发放毛巾2064条为2020年一季度计划量；
3.板车入库无供应商送货单。经询问原因为：板车未通过仓库，直接由供应商送达至采购计划使用单位，产生其运费由使用单位支付，后补办签收手续，仓库未做到每处实地监管签收。
（四）机械设备运行情况记录不全
2019年作业所添置了五台环卫项目专用车辆，经考评组实地查看，发现车辆运行作业时间记录不全，车辆耗油量原始记录不全。
七、主要建议
（一）环卫清扫专项经费涉及明细项较多，建议应根据实际使用情况细化专项资金的年度预算，应细化预算支出，加强预算编制的严谨性、准确性及科学性，充分发挥预算在财政资金的管理功能，提高预算编制的精准度和约束力。
（二）建议加强财务核算，规范报账流程，按要求严格审核报销票据和相关附件，对于不符合要求的不予受理。
（三）建议对存货的管理，加强相关部门的监管，规范物管的出入库流程，定期核对票账、账账、账实，增加监管的清晰度。
（四）建议规范作业所专用设备车辆的运行记录，在节约能耗的情况下，增加设备使用效能的最大化。
八、预算调整建议
（一）建议相关部门按需调整项目明细预算，尽量做到“分配合理”。
（二）建议资本性支出与费用化支出等分立预算项目
环卫清扫专项支出中“劳保维稳经费”包括低值易耗的劳保用品购置、发放员工慰问金、维稳经费的福利费。建议劳保用品的购置与福利费分开单独编制预算且单独核算；“环卫基础设施设备费”包括专用机械设备的添置、清扫经费、垃圾屋新建与维修、果皮桶更换与维护。机械设备属固定资产投入，建议单独核算。
附件：
1.《岳阳楼区2019年度市容环境卫生中心环卫清扫专项资金绩效评价指标体系》
2.《岳阳楼区2019年度市容环境卫生中心环卫清扫专项资金绩效评分表》