岳阳楼区商务粮食局
2018年度部门整体支出绩效评价报告
湖南天翔联合会计师事务所接受贵局的委托，按照《岳阳楼区财政局关于印发<岳阳楼区2019年重点绩效评价方案>的通知》(岳财楼绩[2019]2号)的要求，对岳阳楼区商务粮食局2018年度部门整体支出开展了绩效评价。我所绩效评价是依据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285号）、中国注册会计师协会《会计师事务所财政支出绩效评价业务指导》及贵局相关委托要求进行的。绩效评价过程中我们对专项资金使用情况进行了全面了解，查阅了相关凭证和账簿、相关管理制度，结合对服务对象进行问卷调查的方式，最终形成了楼区商务粮食局2018年部门整体支出评价报告。现将绩效评价情况报告如下：
一、基本概况
（一）单位基本情况
岳阳市岳阳楼区商务粮食局（以下简称“楼区商务粮食局”）是岳阳楼区人民政府下设的政府工作部门，主要负责岳阳楼区范围内商贸粮食服务业，市场文明创建，招商旅游投资服务工作。全局现有人员100人，其中在职人员32人，离退休68人。局机关内设办公室、政工人事股、财务股、市场管理股、外经外贸外资股、法制和监督检查股、成品油管理股、粮食发展调控与统计股等9个股室；下辖岳阳楼区投资旅游促进事务服务中心、岳阳楼区粮食流通管理服务中心、岳阳楼区商贸企业发展促进服务中心等3个独立核算二级机构。
(二)单位主要职能
1、贯彻执行关于发展国内外贸易、国际经济合作和区域经济合作的政策，具体组织实施我区经济贸易、招商引资、对外援助、对外投资和对外经济合作的活动，提出区域经济工作、现代流通方式的发展、流通体制的改革建议意见；
2、负责促进商贸服务业和社区商业发展，提出促进商贸中小企业发展的建议，推动流通标准化和连锁经营、商业特许经营、物流配送、电子商务等现代流通方式的发展。
3、策划全区大宗产业批发市场规划和城市商业网点、特色街区规划、商业体系建设、粮食市场体系建设工作。
4、协调规范商贸企业交易行为；推动商贸领域信用建设，指导商业信用销售，配合主管部门开展市场诚信公共服务平台建设工作；按有关规定对特殊流通行业进行监督管理。
5、监测分析市场运行、商品供求状况，调查分析商品价格信息，并进行预测预警和信息引导；按分工、分级负责重要消费品储备管理工作；按有关规定对成品油流通进行监督管理。
6、执行国家进出口商品、加工贸易管理办法和进出口管理商品、技术目录，指导贸易促进活动和外贸促进体系建设；承担会展业促进与管理有关工作；执行有关服务贸易发展规划并开展相关工作；组织实施促进服务出口、服务外包的政策措施，推动服务外包平台建设。
7、贯彻执行我国多双边(含区域、自由贸易区)经贸合作战略和政策，推进我区与其他国家和地区的经贸往来与投资贸易合作；负责组织协调反倾销、反补贴、保障措施及其他与进出口公平贸易相关的工作；依法管理和监督对外劳务合作；组织实施区内人员出境就业管理政策，负责牵头外派劳务和境外就业人员的权益保护工作。
8、指导全区招商引资工作，依权限核准外商投资企业的设立及变更事项；负责会同有关部门对全区招商引资进行调度、讲评和年度考核；提供招商引资项目的代办服务；组织收集、筛选、整理编印全区招商引资项目，建立招商引资项目库，并指导全区大型招商活动，指导投资促进工作。
9、提出全区粮食调控、平衡以及粮食流通的中长期规划，制定粮食流通、粮食库存监督检查制度并组织实施；承担粮食监测预警和应急责任，保障军队粮食供应。负责粮食系统国有资产增值保值监管与资产处置工作。
10、提出区级储备粮的规模、布局及动用区级储备粮的建议，会同有关部门审批区级储备粮轮换计划并监督实施，依职权监督检查驻区范围内储备粮的数量、质量和储存安全。
11、负责促进和引导旅游行业利用外资和社会投资；负责全区旅游资源普查、规划、开发利用和保护工作；对重点旅游建设项目实施宏观指导和检查。
12、落实国家有关国际国内旅游市场的开发措施，组织指导全区旅游宣传与促销。
13、组织指导旅游景区（点）质量等级评定工作；归口管理经营旅游业务的旅行社（公司），会同有关部门协调监督检查旅游服务质量，受理旅游者的投诉，维护旅游者的合法权益。
14、贯彻执行国家对香港、澳门特别行政区和台湾地 区的经贸规划、政策，指导我区对港、澳、台地区贸易和经贸合作活动，协调港、澳、台商投资管理工作。
15、指导全区商贸流通领域信息网络和电子商务建设。承担全区商务粮食统计及其信息发布工作，提供信息咨询服务。
16、负责本单位、本系统的信访维稳和安全生产工作。
17、承办区委、区人民政府交办的其他事项。
（三）工作目标
1、总体目标：始终坚持紧扣岳阳楼区委、区政府全面建成“转型发展、创新创业的核心引领区”的工作目标，全力推进招商求效、外贸增速、内贸提质等重点中心工作。
2、具体目标：
（1）外贸进出口2000万美元，利用外资3920万美元，完成外经贸合作2341万美元；
（2）实现社会消费品零售总额420亿元人民币；
（3）完成1家农贸市场建设，确保区属农贸市场顺利通过全国文明城市测评；
（4）强化粮食监管工作，尽全力保证全区不发生大米重金属超标事件。
（四）部门整体支出情况
1、收入情况：2018年初预算539.43万元，报表总收入1,329.67万元，其中财政拨款收入1,326.25万元（包括区本级财政拨款收入744.81万元，上级财政拨款收入581.44万元），其他资金收入3.42万元。
2、实际支出情况：2018年实际支出合计1,350.03万元，其中：财政拨款收入支出1,037.34万元，全部为基本支出；其他资金支出312.69万元，全部为拨出经费。
3、结转结余情况：上年各项资金结转结余156.52万元，本年结转结余-20.35万元，累计结转结余136.17万元（其中结转资金135.06万元、结余资金1.12万元）。
2018年整体收入、支出、结余情况如下：
|
项 目 |
金 额（元） |
|
一、年初各项结转结余 |
1,565,248.38 |
|
二、2018年收入合计 |
13,296,747.40 |
|
（一）财政拨款收入 |
13,262,543.40 |
|
1、基本支出拨款 |
13,262,543.40 |
|
2、项目支出拨款 |
0.00 |
|
（二）其他资金收入 |
34,204.00 |
|
三、2018年支出合计 |
13,500,267.72 |
|
（一）财政拨款支出 |
10,373,367.72 |
|
1、基本支出 |
10,373,367.72 |
|
2、项目支出 |
0.00 |
|
（二）其他资金支出 |
3,126,900.00 |
|
1、基本支出（拨出经费） |
270,000.00 |
|
2、项目支出（拨出经费） |
2,389,000.00 |
|
3、其他支出（拨出经费） |
467,900.00 |
|
四、本期收支差额 |
-203,520.32 |
|
（一）财政拨款收支差额 |
2,889,175.68 |
|
（二）其他资金收支差额 |
-3,092,696.00 |
|
五、年末累计各项结转结余 |
1,361,728.06 |
二、绩效评价工作情况
(一)评价依据
1.《中华人民共和国预算法》；
2. 财政部《关于印发〈财政支出绩效评价管理暂行办法〉的通知》（财预[2011]285号）；
3. 《岳阳楼区财政局关于印发<岳阳楼区2019年重点绩效评价方案>的通知》(岳财楼绩[2019]2号)；
4. 岳阳市岳阳楼区财政局《绩效评价业务委托合同》。
(二)评价目的
通过对2018年楼区商务粮食局的预算配置、预算管理、资产管理、职责履行、履职效益等内容的绩效考评，提高财政资金的使用效率，为财政部门预算管理提供决策依据。
(三)评价原则、评价指标体系、评价方法
1．部门整体支出绩效评价原则：（一）科学规范原则。严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。（二）公正公开原则。符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。（三）分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。（四）绩效相关原则。针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
2．整体支出绩效评价体系：指标体系包括共性指标和个性指标两部分。本次主要参照了财政部门制定的《部门整体支出绩效评价指标体系》的相关内容，根据部门具体情况对个性指标进行了调整细化，形成《岳阳市岳阳楼区商务粮食局2018年部门整体支出绩效评价指标体系》(附件1)及《岳阳市岳阳楼区商务粮食局2018年部门整体支出绩效评价评分表》(附件2)。
3．整体支出绩效评价方法：主要采用因素分析法，比较法，问卷调查等方法。
(四)评价过程
1.前期准备：按照绩效自评工作要求，组成以邱正杰同志为组长的绩效评价工作小组，对相关的国家法律法规进行了认真学习，掌握政策。根据部门整体收支情况制定了部门整体支出绩效评价实施方案，设计了绩效评价指标体系和调查问卷，报岳阳楼区财政局审核后组织实施。
2.组织实施：
（1）核查2018年楼区商务粮食局部门整体支出情况，着重核查了基本支出中的人员工资及福利支出、商品和服务支出、基本建设支出、“三公”经费支出4项支出和固定资产购置与管理及内部控制制度情况。
（2）核实了会计报表、明细帐、会计凭证、固定资产台帐等帐帐、帐表情况。
（3）进行了财政资金拨付核对和意见交流。项目实施过程中，评价小组人员对发现的问题与楼区商务粮食局进行了多次意见交流及研讨，针对财政资金预算资金拨付情况与区财政局有关部门进行了核对，核对了部门职能和年初制定的绩效考核目标完成成情况。
（4）采取调查问卷的方式进行了社会调查。针对楼区商务粮食局的工作职能和履职情况，于2019年9月18日对岳阳楼区居民进行了社会问卷调查。共发放调查问卷30份，收回有效问卷30份，经统计综合满意度达99.2%。
3、分析评价：对评价过程中收集的财务数据、内部制度、财政预算指标等资料进行了归纳和汇总分析。依据设定的部门整体支出绩效评价指标体系，对预算配置、预算执行、预算管理、资产管理、职责履行、履职效益等情况进行了评分，制订了绩效评价评分表（见附件2）。根据设定的绩效评价指标体系制订了评价指标底稿。根据底稿汇总，形成了“岳阳市岳阳楼区商务粮食局2018年部门整体支出绩效评价报告”。
三、部门整体支出管理和使用情况分析
(一)部门整体支出结构分析
2018年帐面总支出合计13,500,267.72元。其中：
1、财政拨款收入支出10,373,367.72元，占总支出76.84%；其他资金支出3,126,900.00元，占总支出23.16%。
2、财政拨款收入支出中：基本支出10,373,367.72元，占比100.00%；未进行项目支出核算。
3、基本支出情况：工资福利支出6,344,814.19元，占基本支出61.16%；商品和服务支出2,251,611.13元，占基本支出21.71％；对个人和家庭的补助支出751,512.40元，占基本支出7.24％；基本建设支出1,000,000.00元，占比9.64%；其他资本性支出25,430.00元，占比0.25%。
4、其他资金支出情况：基本支出3,126,900.00元，占其他资金支出的100.00%，全部为拨出资金。
部门整体支出明细情况如下表：
|
项目名称 |
实 际 支 出 |
||||
|
报表金额 （单位：元） |
占总支出% |
占财政拨款（其他资金）支出% |
占基本支出% |
||
|
部门整体支出 |
13,500,267.72 |
|
|
|
|
|
一、财政拨款支出 |
10,373,367.72 |
76.84 |
|
|
|
|
1、基本支出 |
10,373,367.72 |
|
100.00 |
|
|
|
工资福利支出 |
6，344，814.19 |
|
|
61.16 |
|
|
商品和服务支出 |
2，251，611.13 |
|
|
21.71 |
|
|
对个人和家庭的补助 |
751,512.40 |
|
|
7.24 |
|
|
资本性支出 |
1,000,000.00 |
|
|
9.64 |
|
|
其他资本性支出 |
25,430.00 |
|
|
0.25 |
|
|
2、项目支出 |
0 |
|
0 |
|
|
|
二、其他资金支出 |
3,126,900.00 |
23.16% |
|
|
|
|
基本支出 |
3,126,900.00 |
|
100.00 |
|
|
|
拨出经费 |
3,126,900.00 |
|
|
100.00 |
|
（二）部门整体支出使用情况及分析
1、基本支出：2018年楼区商务粮食局基本支出主要用于商贸粮食、旅游招商、市场建设等专项工作开展及机构日常正常运转开支。基本支出包括：
（1）工资福利支出6,344,814.19元。包括：
基本工资2,059,158.00元，绩效工资3,007,102.09元，津贴补贴243,600.00元，奖金30,000.00元，社会保障费856,000.00元，伙食费10,956.00元，伙食补助137,998.10元。
（2）商品和服务支出2,251,611.13元。包括：
一是办公费146,357.36元、印刷费24,446.00元、邮电费44,974.87元、差旅费30,582.50元、培训费2,090.00元、会议费9,805.00元，以上共计258,255.73元。
二是公务接待费23,412.00元，主要用于公务接待和加班用餐。
三是工会会费102,000.00元，主要用于发放过节物资和参加区级文体活动。
四是其他商品和服务支出1,867,943.40元。由于楼区商务粮食局未进行“项目支出”核算，包括电商扶贫、文明创建、外经贸、成品油管理等项目支出均在本科目列支。其他商品和服务支出明细如下表：
|
序 号 |
项目名称 |
金额（单位：元） |
备 注 |
|
1 |
扶贫开支 |
131,476.00 |
平江扶贫开支 |
|
2 |
腾房补助 |
393,700.00 |
冷水铺粮店拆迁补偿款 |
|
3 |
成品油 |
17,894.00 |
|
|
4 |
外经贸 |
65,183.00 |
|
|
5 |
电商扶贫 |
627,779.00 |
电商扶贫咨询、建设、培训开支 |
|
6 |
奖补资金 |
290,000.00 |
外贸进出口、电商企业奖扶 |
|
7 |
供销改革 |
148,740.00 |
供销社深化改革经费 |
|
8 |
文明创建 |
123,745.00 |
市场文明创建 |
|
9 |
委托培训费 |
48,000.00 |
生活服务委托培训 |
|
11 |
党建活动 |
28,056.00 |
“七一”慰问及党建活动 |
|
12 |
差旅费 |
23,756.00 |
|
|
13 |
宣传费 |
50,000.00 |
三湘华声广告服务宣传费 |
|
14 |
其他 |
-96,000.00 |
鑫业公司退回咨询费、培训费 |
|
14,414.40 |
退原东方红旧改项目款 |
||
|
1,200.00 |
维稳开支 |
||
|
|
合计 |
1,867,943.40 |
|
（3）对个人和家庭补助支出751,512.40元，包括：退休费71,300.00元，抚恤金174,199.20元，住房公积金249,400.00元，其他对个人和家庭的补助230,313.20元。
（4）基本建设支出1,000,000.00元，包括：麻布山停车场公厕项目支出350,000.00元，办公楼装修建筑工程款650,000.00元。
（5）其他资本性支出25,430.00元，主要为购置办公设备。
2、项目支出：未进行项目支出核算。
3、“三公”经费支出情况：2018年楼区商务粮食局“三公经费”预算10.00万元，其中公务接待费10.00万元，公务用车运行维护费0.00万元。实际支出2.34万元，同比减少79.72%。主要原因为实行公务用车改革后，局机关原有一台公务车已于2017年6月上交，2018年无公务用车运行维护费，同时公务接待费列支减少7.88万元。
（1）公务接待费支出2.34万元，节约预算7.66万元，同比减少77.10％。主要用于加班用餐和接待业务单位，69.75%通过公务卡刷卡消费。
（2）公务用车运行维护费0元，同比减少1.32万元。
（3）无因公出国经费。
（4）三公经费变动率：本年度“三公经费”支出总额2.34万元，上年度支出总额10.22万元，三公经费变动率为-79.72%。
（5）“三公经费”控制率：本年度“三公经费”预算总额10.00万元，列支数2.34万元，“三公经费”控制率为23.40%。具体情况如下表：
三公经费变动情况表 单位：万元
|
项目 |
2017年度 |
2018年 |
2018年-2017年 |
三公经费变动率% |
三公经费控制率% |
2018年 预算-实际 |
|||
|
|
预算 |
实际支付 |
预算 |
实际支付 |
预算 |
实际支付 |
|||
|
公务车 运行维护 |
5.00 |
1.32 |
0.00 |
0.00 |
-5.00 |
-1.32 |
-100 |
0 |
0 |
|
接待费 |
10.00 |
10.22 |
10.00 |
2.34 |
0 |
-7.88 |
-77.10 |
23.40 |
7.66 |
|
合计 |
15.00 |
11.54 |
10.00 |
2.34 |
-5.00 |
-9.20 |
-79.72 |
23.40 |
7.66 |
（三）部门整体支出管理情况分析
1、财务管理：根据《行政单位会计制度》等国家有关法规，给合本单位实际情况，楼区商务粮食局制定了《岳阳楼区商务粮食局财务管理制度（修订）》、《岳阳楼区商务粮食局公务接待加班用餐管理制度》，对办公费、差旅费、公务接待费、专项资金等资金支出管理，及财务审批、财务监督等流程管理进行了明确和细化，规范和加强了财务管理。
2、制订了《岳阳市楼区商务局机关工作规范》等管理制度，规范了队伍管理，提高了工作效率。
四、部门整体支出绩效实现情况
根据工作计划，2018年楼区商务粮食局围绕区委、区政府工作中心，认真履职，扎实工作，较好地完成了年度工作目标。其整体支出能按照国家相关财务管理制度规定执行，管理制度较健全，保障了楼区商务粮食局工作的正常运行。但部门整体支出超出预算。根据绩效评价指标体系，对2018年度该部门整体支出绩效情况分析如下：
（一）预算配置情况
1、财政供养人员控制率：全额拨款编制19名，实有在职人员32名，在职人员数超出编制数。财政供养人员控制率为168.42%，
2、本年度“三公经费”支出总额2.34万元，上年度支出总额11.54万元，三公经费变动率为-79.72%。
3、2018年安排项目支出预算33.00万元，全部为商品和服务支出，其中外经贸、电商扶贫、标准化市场建设专项资金合计28.00万元，重点支出安排率为84.85%。
（二）预算执行情况
1、预算调整：楼区商务粮食局年初财政预算批复为539.43万元，年内区本级预算追加至744.81万元。预算调整率为38.07%。
2、预算完成率：2018年预算539.43万元，实际收到预算指标内拨款471.26万元，预算完成率为87.36%。
3、2018年度预算资金支付进度：至2018年6月底，实际下达预算内资金214.58万元，支付进度为39.78%。
4、资金结余：上年各项资金结转结余156.52万元，本年资金结余136.17万元，期末资金结余未超过上年结转。
5、“三公经费”控制率：本年度“三公经费”预算10.00万元，支出2.34万元，同比减少9.20万元。“三公经费”控制率为23.40%。主要原因为局机关原有一台公务车已于2017年6月上交，2018年无公务用车运行维护费，同时公务接待费列支减少7.88万元。
（三）预算管理情况
1、资金使用较合规，资金支付按照楼区商务粮食局制订的《岳阳楼区商务粮食局财务管理制度（修订）》执行，未发现有截留、挪用资金等情况。
2、2018年度预决算信息内容已在岳阳市岳阳楼区政府网站公示。基础数据信息和会计信息资料真实、完整。基础数据信息和汇集信息资料较准确。
3、严格执行政府采购制度。2018年度所有资本性支出和服务采购等均按规定执行了政府采购。
4、本年度公务消费刷卡16，331.00元，刷卡率69.75%。
5、2018年初区本级预算539.43万元，追加预算205.38万元，实际预算为744.81万元。实际支出超预算605.21万元。其中：（1）工资及福利支出超预算18.56万元，主要原因为职工食堂经费14.90万元、“大城管”奖励金3.00万元、及党支部活动经费0.72万元在本科目列支。（2）一般商品和服务支出超预算172.65万元，主要原因为预算“项目支出”（电商扶贫、外经外贸、成品油管理、标准化市场建设专项经费）全部在本科目列支共计186.79万元（详见“其他商品和服务支出明细表”），工会会费超支8.69万元，2018年度因办公楼装修未发生水电费支出，公用经费预算节约22.83万元。（3）基本建设支出100.00万元为修建麻布山公厕及办公楼装修，资金来源于上级财政专项拨款。（4）对家庭和个人的补助超预算31.77万元，主要原因为医保铺底13.60万元、工伤补助2.63万元、离退休慰问经费7.13万元、独生子女费2.51万元、体检献血费6.91万元在本科目列支。（5）由于会计科目使用错误，项目经费开支全部在“基本支出-商品和服务支出” 中列支。具体情况如下表（单位：万元）：
|
项 目 |
年初预算 |
实际预算 |
实际支出 |
实际预算-支出 |
|
|
基本 支出 |
工资及福利支出 |
361.69 |
615.92 |
634.48 |
-18.56 |
|
商品及服务支出 |
53.52 |
52.51 |
225.16 |
-172.65 |
|
|
对个人和家庭补助 |
91.22 |
43.38 |
75.15 |
-31.77 |
|
|
基本建设支出 |
|
0 |
100.00 |
-100.00 |
|
|
其他资本性支出 |
|
0 |
2.54 |
-2.54 |
|
|
专项 支出 |
专项商品服务支出 |
33.00 |
33．00 |
0 |
33.00 |
|
|
上级拨款收入 |
|
581.44 |
|
581.44 |
|
|
其他资金收入 |
|
3.42 |
|
3.42 |
|
|
其他资金支出 |
0 |
|
312.69 |
-312.69 |
|
|
合计 |
539.43 |
1329.67 |
1350.02 |
-20.36 |
（6）其他资金支出312.69万元主要为向企业、社区拨出的各种专项经费，经费来源于上级财政拨款。拨出经费明细如下表（单位：万元）：
|
序号 |
项 目 |
金 额 |
备 注 |
|
1 |
工会经费 |
10.00 |
拨二级机构工会经费 |
|
2 |
电商扶贫 |
1.00 |
乡级电子商务运转经费 |
|
3 |
外经外贸专项 |
24.70 |
拨企业国际市场开拓资金及扶持资金 |
|
4 |
标准市场建设 |
74.00 |
拨社区农贸市场建设经费 |
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5 |
供销社深化改革 |
3.00 |
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6 |
文明创建 |
164.90 |
社区、市场文明创建经费 |
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7 |
进口贴息 |
14.09 |
拨岳阳博农谷物进口商品贴息资金 |
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8 |
境外展会补贴 |
10.00 |
拨致福莱国际贸易有限公司赴阿治曼组展补助费 |
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9 |
社区工作经费 |
11.00 |
拨4个社区工作经费 |
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合计 |
312.60 |
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（四）固定资产管理情况
1、2018年度会计报表固定资期初余额为1,415,415.73元，本年度新增固定资产375,510.00元，期末余额1,790,925.73元。固定资产政府采购执行率为100%，无固定资产报废，无闲置固定资产。本年度有新增的办公桌椅10,330.00元错记入“办公费”。
2、未制定固定资产管理制度。建立了固定资产台帐，台帐与报表累计余额相符。未设置固定资产卡片。
3、未对固定资产进行定期或不定期的盘点。
(五)职责履行及履职效益情况
1、完成招商引资目标任务。
2018年，楼区商务粮食局以中心城区区位、资源、产业和环境等优势为基础，主动积极与各生产领域职能部门对接，建立并实时更新招商项目库，与客商建立了畅通、便捷的沟通联系渠道。全面推介楼区重点招商项目，推动了项目落地。2018年，全区续建和新引进项目42个，协议引资398亿元，到位资金40.8亿元。
2、外经外贸额持续增长。
根据全市开放型经济工作会议精神，楼区商务粮食局积极做好外资企业服务工作，充分挖掘投资潜力和招商资源。2018年，共完成外贸进出口总额2550万美元，新增备案企业5家；完成外资到位9947万美元，完成全年目标任务的254%；完成外经贸合作2341万美元，完成全年目标任务的110%。开放型经济实现新突破。
3、市场面貌焕然一新。
根据市、区政府文明创建工作部署，楼区商务粮食局对照城市公共文明指数测评农集贸市场15项标准要求，细化责任，加大投入，严格督查，对区内38个农集贸市场开展了市场秩序、消防安全等专项集中整治，并解决了市场监控维修、道路修缮、车辆停放等问题80余个，确保区属市场顺利通过了全国文明城市测评。全年新建标准化农贸市场1家——大桥湖农贸市场，为方便当地群众生活发挥了积极作用。
4、电商扶贫项目通过省市验收。
建成县级扶贫平台1个，建成中村等村级电商服务站4个，完成中村上行和下行产品20余万元，初步建成了体系健全、典型带动、相互补充的农村电商示范体，顺利通过了省市检查验收。
5、群众满意度较高。
根据问卷调查反馈情况，2018年部门履职效益，和农（集）贸市场整治、节会促销活动、电商扶贫、标准化市场建设、招商引资工作等均取得了良好的成效，获得了积极评价。群众综合满意率达99.2%。
五、部门整体支出综合评价及结论
根据绩效考核评分细则，绩效评价小组认为：楼区商务粮食局整体支出能按照国家的相关财务管理制度规定执行，保障了机构工作的正常运行。同时根据工作职能全力推进招商求效、外贸增速、内贸提质等重点中心工作，在招商引资、外经外贸、市场文明建设、电商扶贫等方面取得了一定的成绩。但在预算管理、固定资产管理、财务基础工作、内部控制方面存在缺陷。根据绩效评价体系，通过绩效评分，岳阳市岳阳楼区商务粮食局整体支出绩效评价得分“79.5” 分，等级为“合格”。其中：
1、资金投入总分15分，该项目得分9分，扣6分;
2、过程管理总分42分，该项目得分31.5分，扣10.5分；
3、职责履行总分19分，该项目得分16分，扣3分；
4、履职效益总分24分，该项目得分23分，扣1分。
具体见《岳阳市岳阳楼区商务粮食局2018年部门整体支出绩效评价评分表》（附件2）。
六、存在的问题
（一）预算编制和执行不严谨
一是预算编制不完整，上年度结余结转收入和其他收入未编入年初预算；二是部门预算编制缺乏计划性和前瞻性，对政府和上级主管部门临时交办的工作任务估计不足，导致年内支出预算追加额较大；三是预算执行刚性不强，部分经费支出超出预算较多。
（二）绩效管理不规范
一是绩效管理的组织机构不健全，未建立对本部门绩效工作进行管理、指挥、考评的专门机构；二是缺乏对绩效目标运行的跟踪和监控；三是存在以年初预算编制代替绩效目标申报现象，部门年度绩效自评对绩效目标的量化、细化不够。
（三）固定资产管理需加强
1、未制定固定资产管理制度；
2、未对固定资产按照资产管理程序进行盘查，以保证帐实相符、帐表相符。。
3、固定资产核算出现错误。部分采购的办公桌椅记入办公费，导致固定资产账实不符。
（四）财务基础工作需加强
1、账户设置不合理。楼区商务粮食局在2018年度经费支出核算中，未设置“项目支出”账户，项目资金混入“基本支出”账户核算，导致无法直观、清晰体现各个项目的进行状况和资金使用、结余情况，不便于对项目资金的使用情况和使用效果进行考核和监督。
2、会计科目使用不规范。评价小组在查阅2018年度账目时发现，办公费中列支了“先进个人奖励金”，其他商品和服务支出中列支了餐饮费用，部分办公设备购置应列入资本性支出，而误列入了办公费支出。
（五）内部控制应加强
楼区商务粮食局虽然制订实施了《岳阳楼区商务粮食局财务管理制度（修订）》、《岳阳楼区商务粮食局公务接待加班用餐管理制度》等内部管理制度，但内部控制体系不规范。其一是缺乏内部监督、评价的相关制度和固定资产管理制度、合同管理制度。制度的缺失导致对财务信息的复核、审计，和对结果的分析、评价、应用等一系列内部控制措施未能得到完整实施；二是内控制度执行力度不够，导致出现会计处理错误和不规范现象，如在会计核算中部分固定资产的购置未资本化，加班用餐支出凭证未按规定附“加班用餐审批单”。
（六）招商引资实际资金到位率不高
2018年续建和新引进项目42个，协议引资398.00亿元，实际到位资金40.80亿元，资金到位率为10.25%，招商引资的成果转化率偏低。
七、主要建议
1、增强预算意识，严格预算支出管理。有对历年支出进行汇总分析的基础上，加强与各级政府及上级主管部门的沟通，及时掌握来年重点工作的有关信息，提高预算编制的准确性。根据《中华人民共和国预算法》有关规定坚持先有预算、后有支出，支出必须以预算为依据，未列入预算的不得支出。按照预算科目和项目资金的规定使用财政资金，保障部门支出的规范化、制度化。
2、完善绩效管理。提高全面绩效管理的重视程度，成立以单位领导牵头，各职能股室和二级机构主要负责人参与的绩效管理工作小组，组织并指导开展单位绩效管理工作。根据年度中心工作合理制定绩效目标，开展对绩效目标的跟踪管理和结果评价，强化绩效管理的导向性和约束力。
3、加强和规范固定资产管理。强化日常管理，对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点，维护资产安全完整。年度终了前应当进行一次全面清查盘点，保证账实相符。
4、加强财务基础工作。按照《行政单位会计制度》正确进行财务核算，合理设置和使用会计科目，保证会计信息的准确性、真实性和完整性。
5、加强内控体系建设。根据单位实际情况，进一步健全和完善从计划，到执行，到监督评价各个环节内部控制体系。落实内控制度，严格按照规章制度办事，构建各部门、各岗位既相互配合，又相互制约、相互监督的健康严谨管理体系。
6、加强对招商成果的后续管理，实时关注招商引资项目的进展和绩效，提高招商引资工作的成果转化率。
八、审计说明
1、本报告数据仅根据楼区商务粮食局提供的文件、资料、原始单证、报表、凭证数据及内容进行的绩效评价，绩效评价意见和观点是在现场评价时点数的基础上出具的，不应视作包含绩效评价期间所有业务发生的保证。
2、本报告仅供楼区商务粮食局整体支出提供的绩效评价依据，不能作为其他用途。
以上因使用不当造成任何后果与本报告执业注册会计师及本事务所无关。
附件：
1.《岳阳楼区商务粮食局2018年度部门整体支出绩效评价指标体系》
2.《岳阳楼区商务粮食局2018年度部门整体支出绩效评价评分表》
湖南天翔联合会计师事务所
2019年9月30日
