岳阳楼区机关事务局2018年部门整体支出绩效评价报告
湖南天翔联合会计师事务所接受贵局的委托，按照《岳阳楼区财政局关于印发<岳阳楼区2019年重点绩效评价方案>的通知》(岳财楼绩[2019]2号)的要求，对岳阳楼区机关事务局2018年度部门整体支出开展了绩效评价。我所绩效评价是依据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285号）、中国注册会计师协会《会计师事务所财政支出绩效评价业务指导》及贵局相关委托要求进行的。绩效评价过程中我们对专项资金使用情况进行了全面了解，查阅了相关凭证和账簿、相关管理制度，结合对服务对象进行问卷调查的方式，最终形成了楼区机关事务局2018年部门整体支出评价报告。现将绩效评价情况报告如下：
一、基本情况
（一）单位基本情况
楼区机关事务局是岳阳楼区全额财政拨款行政支持类事业单位，归口区政府办公室管理。2018年人员编制64人，实际人数56人；退休干部职工42人。局机关设置办公室、事务股、保卫股、计划审计股、政工股、计生保健股、节能办、公车平台中心、后勤保障中心等职能股室和二级机构。
（二）单位主要职能
研究制定关于机关事务工作的管理办法及规章制度并组织实施，会同有关部门协调解决机关后勤工作中的有关共性问题。
（三）本年度主要工作任务
1.完成区机关办公楼水电、通讯设施、消防设施等的日常管理及维护工作；
2.完成机关生活区的管理并逐步实行管理市场化，协助区四大家及区直有关单位的会务工作；
3.完成区机关大院的社会治安、环境卫生、绿化美化、计划生育、户籍管理、医疗保健等工作；
4.完成区四大家及驻区机关大院部分区直单位的财务和住房公积金管理工作。
（四）部门整体收入、支出、结余情况
1.2018年收入情况
2018年年初预算1128.5万元。基本支出预算869.5万元，项目支出预算259万元，追加预算776.3万元，合计预算1904.8万元。
2018年实际到位资金1997.12万元，其中财政拨款收入1877.3万元，其他资金收入119.82万元。财政拨款收入1877.3万元比年初预算和追加预算1904.8万元少27.5万元，系实际在职人数56人比人员编制64人少8人所致。
其他资金收入119.82万元。其中人劳局转公益性岗位津贴59.64万元和就业局转保安人员工资35.12万元共94.76万元（其中2017年工资24万）；区委巡察办转租车费及伙食费9.81万元；民政局转春节慰问费6万元；人劳局转就业援助款3.94万元；机关党委转党建经费1.5万元、违规支出退回款项3.81万元。
2.2018年整体支出情况
2018年整体支出1983.53万元。其中财政拨款支出1718.46万元（列基本支出1035.66万元，列项目支出682.8万元），其他资金支出265.07万元（列拨出经费基本支出26.2万元，列拨出经费项目支出238.87万元）。
3.2018年资金结余情况
2018年初各项结转结余249.14万元，本年资金结余13.59万元，年末各项结转结余262.73万元。
2018年整体收入、支出、结余情况如下表：
2018年收入、支出、结余表
|
项目 |
金额（元） |
|
一、年初各项结转结余 |
2,491,378.82 |
|
二、2018年收入合计 |
19,971,193.52 |
|
（一）财政拨款收入 |
18,772,978.52 |
|
1、基本支出拨款 |
12,269,021.02 |
|
2、项目支出拨款 |
6,503,957.50 |
|
（二）其他资金收入 |
1,198,215.00 |
|
三、2018年支出合计 |
19,835,282.63 |
|
（一）财政拨款支出 |
17,184,558.89 |
|
1、基本支出 |
10,356,557.69 |
|
2、项目支出 |
6,828,001.20 |
|
（二）其他资金支出 |
2,650,723.74 |
|
1、基本支出（拨出经费） |
261,995.00 |
|
2、项目支出（拨出经费） |
2,388,728.74 |
|
四、本期收支差额 |
135,910.89 |
|
（一）财政拨款收支差额 |
1,588,419.63 |
|
（二）其他资金收支差额 |
-1,452,508.74 |
|
五、年末累计各项结转结余 |
2,627,289.71 |
二、部门整体支出绩效评价工作情况
（一）部门整体支出绩效评价依据
1.财政部财预[2011]285号《关于印发<财政支出绩效评价管理暂行办法>的通知》；
2.湘政发[2012]33号《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》；
3.岳财楼绩[2019]2号《岳阳楼区财政局关于印发<岳阳楼区2019年重点绩效评价方案>的通知》。
（二）部门整体支出绩效评价目的
通过对楼区机关事务局2018年度预算配置、预算执行、预算管理、资产管理、职责履行、履职效益等内容的绩效评价，为财政管理部门提供决策依据，有效提高财政资金的使用效率。
（三）部门整体支出绩效评价原则、指标评价体系、评价方法
1.部门整体支出绩效评价原则：科学规范、公平公正、实事求是、尊重客观实际，操作简便高效。
2.部门整体支出绩效评价指标评价体系：本次部门整体支出绩效评价指标体系包括共性指标和个性指标，指标的制定参考岳阳市财政局制定的部门整体支出绩效评价指标体系，根据不同部门和部门职能及工作范围设置了个性指标。
评价指标体系见附件2：《岳阳楼区机关事务局部门整体支出绩效评价指标体系》。
3.部门整体支出绩效评价方法：本次绩效评价分投入、过程、绩效三部分内容，通过对预算配置、预算执行、预算管理、职责履行、履职效益等方面的分析，并结合对社会公众和服务对象进行满意度调查的方式，对部门整体支出的绩效进行评价。
（四）部门整体支出绩效评价过程
1.组织实施：核查2018年度部门财政补助收入、整体支出及结余情况；核查“三公经费”支出及固定资产购置和管理情况；收集整理相关政策法规依据、制度、管理办法，相关批文、报告、汇报材料、工作计划、工作总结、审计结论等；根据部门职责职能、工作内容和履职情况，编制部门整体支出绩效评价指标体系；采用问卷调查的方式对社会公众或服务对象进行满意度调查。
2.分析评价：对核查的会计数据和收集的资料进行整理归纳汇总分析，依据部门整体支出绩效评价指标体系进行评分，形成部门整体支出绩效评价报告。
三、部门整体支出使用和管理情况
（一）部门整体支出情况及分析
2018年整体支出1983.53万元。按会计科目分类，其中财政拨款支出1718.46万元，其他资金支出（拨出经费）265.07万元。财政拨款支出1718.46万元中，工资福利支出992.36万元，商品和服务支出398.29万元，对个人和家庭的补助支出55.52万元，基本建设支出272.28万元；其他资金支出（拨出经费）265.07万元中，基本支出拨出经费26.2万元，项目支出拨出经费238.87万元。
为了更清晰的了解财政资金的使用方向和使用情况，本次绩效评价按资金具体用途重新进行了分类，并对部分支出内容进行了说明。分类情况如下表：
2018年资金使用分类统计表
|
序号 |
支出项目 |
金额（万元） |
|
1 |
工资福利支出 |
992.36 |
|
2 |
拨付工会经费 |
27.80 |
|
3 |
其他补助支出 |
67.64 |
|
4 |
拨付物管中心水电费支出 |
106.45 |
|
5 |
办公楼维修改造项目支出 |
328.37 |
|
6 |
两个食堂及食堂建设项目支出 |
91.42 |
|
7 |
拨付其他单位经费 |
8.00 |
|
8 |
机关事务及公用经费支出 |
205.97 |
|
9 |
业务招待费 |
13.43 |
|
10 |
公务用车运行维护费 |
142.09 |
|
合计 |
1,983.53 |
|
1.工资福利支出
2018年工资福利支出992.36万元。支出内容包括在职人员的工资福利、劳务派遣人员工资、退休人员年终福利。其中退休人员年终福利支出67.07万元、保安工资及劳务派遣服务费支出80.86万元、司机2017年12月至2018年11月工资45.75万元、会务人员2018年1月至11月工资18.75万元、劳务派遣人员保险金支出23.92万元。
工资福利支出情况见下表：
工资福利支出明细表
|
项目 |
金额（元） |
备注 |
|
基本工资 |
1,983,964.00 |
|
|
津贴补贴 |
678,362.00 |
|
|
奖金 |
385,667.00 |
其中退休人员综治考评奖11.42万 |
|
社会保障缴费 |
1,422,801.72 |
其中司机、会务人员社保23.92万 |
|
绩效工资 |
3,434,340.00 |
其中退休人员年终绩效46.86万 |
|
其他工资福利支出 |
2,018,506.52 |
其中退休人员13月工资8.79万 |
|
合计 |
9,923,641.24 |
|
（1）退休人员年终福利
列支了38名退休人员的第13月工资8.79万元、综治考评奖11.42万元、年终绩效奖46.86万元，合计67.07万元。
（2）保安人员工资
列支了保安劳务派遣人员工资及服务费78.72万元。此专项资金来源为人劳局转公益性岗位津贴和就业局转保安人员工资。劳务派遣方为岳阳新天地保安服务有限公司。
（3）司机和会务劳务人员养老和医疗保险
列支了临聘司机和会务劳务人员1-12月养老和医疗保险费23.92万元（含个人负担和单位负担部分）。其中司机人员14.99万元，会务人员8.93万元。保险费支付给岳阳市汇众劳务派遣有限公司。
根据会计记录统计，2018年1月至11月代扣临聘司机和会务人员保险费11.82万元，预计次年代扣12月份保险费1.31万元，2018全年代扣保险费约13.12万元。而2018年实际支付保险金23.92万元，因此2018年楼区机关事务局实际承担了临聘司机和会务人员保险费约10.79万元。
实际支付临聘司机人员保险金14.99万元中，代扣保险金12.18万元，事务局实际支出了2.81万元。代扣部分包含2018全年养老和医疗保险个人和单位负担部分（12月份为预估数）。
实际支付临聘会务人员保险金8.93万元终，代扣保险金0.95万元，事务局实际承担了7.98万元。代扣部分仅为7-12月份医疗保险个人部分（12月份为预估数）。
养老医保金支出及代扣统计表 金额：元
|
栏目 |
合计 |
其中： 司机 |
会务 |
|
一、实际支付2018年养老医疗保险 |
239,162.15 |
149,900.90 |
89,261.25 |
|
二、代扣养老医疗保险 |
131,295.00 |
121,791.00 |
9,504.00 |
|
1、1-11月份代扣部分 |
118,246.00 |
110,326.00 |
7,920.00 |
|
2、预计次年代扣12月份部分 |
13,049.00 |
11,465.00 |
1,584.00 |
|
三、单位实际承担的养老医疗保险 |
107,867.15 |
28,109.90 |
79,757.25 |
2.拨付工会经费
（1）拨付工会经费情况
2018年拨付工会经费27.8万元，其中基本支出列支9万元，其他资金支出拨付经费列支18.8万元。
（2）工会账套福利发放情况
根据工会账套支出记录，工会经费主要用于节日福利发放，及少量慰问开支。发放范围为在职人员和劳务派遣人员。具体开支情况如下表：
工会发放福利开支统计表
|
栏目 |
金额（元） |
|
2018年元旦福利支出 |
59,500.00 |
|
春节福利支出 |
76,060.00 |
|
清明节、五一节福利支出 |
72,000.00 |
|
端午节福利支出 |
36,797.00 |
|
中秋节福利支出 |
91,625.00 |
|
其他慰问发放现金支出 |
4,000.00 |
|
合计 |
339,982.00 |
3.其他补助支出
除了记入“对个人和家庭补助支出”科目的2018年住房公积金支出、体检费、血吸虫补助55.52万元外，还有记入“其他商品和服务支出”科目的春节困难补助9.82万元和2017年先进个人奖2.3万元。其中体检费支出11.13万元含部分劳务派遣人员体检费。
4.拨付物管中心水电费支出
2018年水电费支出106.45万元。其中电费93.74万元，水费12.71万元。年初水电费专项预算130万元。
根据物管中心账套电费支出及电费票据记录，电费承担范围除区政府办公区及家属区公共照明用电外，1-3月份还包括部分区机关生活区传达室用电。因逐步实行机关生活区物业管理市场化，自2018年4月开始，各生活区传达室电费不再由机关事务局承担，电费支出呈明显下降趋势。2018年电费支出情况如下表：
2018年电费支出统计表
|
支付月份 |
金额（元） |
备注 |
|
1 |
125,205.47 |
除办公区及家属区公共照明外，还含物管中心、东方广场传达室、螺丝港1-3栋传达室、螺丝港财院传达室、赵家湾传达室电费 |
|
2 |
156,449.87 |
|
|
3 |
99,929.52 |
|
|
4 |
74,667.36 |
办公区及家属区公共照明电费 |
|
5 |
39,063.18 |
办公区及家属区公共照明电费 |
|
6 |
44,065.78 |
办公区及家属区公共照明电费 |
|
7 |
66,196.12 |
办公区及家属区公共照明电费 |
|
8 |
103,376.03 |
办公区及家属区公共照明电费 |
|
9 |
91,418.28 |
办公区及家属区公共照明电费 |
|
10 |
51,660.32 |
办公区及家属区公共照明电费 |
|
11 |
28,909.65 |
办公区及家属区公共照明电费 |
|
12 |
56,424.66 |
办公区及家属区公共照明电费 |
|
合计 |
937,366.24 |
|
5.办公楼维修改造项目支出
2018年对区机关第一办公楼进行了维修改造。主要是对各会议室进行升级改造、办公家具购置、电视机购置及电子显示屏改造、门牌和会标制作、电梯维修改造、空调添置和清洗、窗帘购置安装、预算编制费等。
具体支出情况如下表：
办公楼维修改造支出汇总表
|
序号 |
支出项目 |
金额（元） |
|
1 |
办公楼会议室升级改造 |
1,553,048.00 |
|
2 |
办公家具购置（含区总工会办公家具） |
736,630.00 |
|
3 |
办公楼电视机采购 |
166,957.00 |
|
4 |
办公楼电子显示屏改造 |
195,923.00 |
|
5 |
办公楼门牌制作12.12万、会标制作4.52万 |
167,070.00 |
|
6 |
办公楼维修改造电梯维修 |
257,000.00 |
|
7 |
办公楼空调购置5.46万、空调清洗4.18 |
96,410.00 |
|
8 |
办公楼窗帘采购安装 |
83,598.00 |
|
9 |
办公楼维修预算编制费 |
27,030.00 |
|
合计 |
3,283,666.00 |
|
6.两个食堂及食堂建设项目支出
2018年机关食堂列支35.05万元，拨付物管中心小食堂经费列支21.33万元，拨付物管中心食堂建设项目工程款35.04万元，合计91.42万元。
食堂及食堂建设项目支出统计表
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序号 |
支出项目 |
金额（元） |
|
1 |
机关食堂支出 |
350,478.00 |
|
2 |
拨付物管中心小食堂支出 |
213,318.10 |
|
3 |
拨付物管中心食堂建设工程款 |
350,434.26 |
|
|
合计 |
914,230.36 |
7.拨付其他单位经费支出
2018年拨付其他单位环境整治费、维稳经费、扶贫经费、社区协调经费各2万共计8万元。
8.机关事务及公用经费支出
因机关事务专项经费与公用经费使用范围分割较为模糊，本次绩效评价未作详细分类。办公区维修工作由机关事务局物管中心分管，2018年机关事务局拨付物管中心维修费72.05万元，另拨付工作经费3.4万元；办公区保洁及垃圾清运支出20万元；办公费及办公设备购置支出50.76万元，印刷费支出10.75万元，邮电费和手续费支出8.53万元，劳务费、差旅费、租赁费、培训费等支出4.78万元，其他零星维修维护支出约35.7万元。机关事务及公用经费合计支出205.97万元。机关事务及公用经费支出情况见下表：
机关事务及公用经费支出统计表 单位：万元
|
序号 |
支出项目 |
金额 |
|
1 |
保洁及垃圾清运 |
20.00 |
|
2 |
拨付物管中心工作经费 |
3.40 |
|
3 |
拨付物管中心维修费 |
72.05 |
|
4 |
办公费及办公设备购置 |
50.76 |
|
5 |
印刷费支出 |
10.75 |
|
6 |
邮电费和手续费 |
8.53 |
|
7 |
零星劳务费、差旅费、租赁费、培训费 |
4.78 |
|
9 |
其他零星维修维护支出 |
35.70 |
|
|
合计 |
205.97 |
9.“三公经费”支出情况
（1）公务接待费
2018年公务接待费年初预算安排25.6万元，实际支
出13.43万元。
（2）公务用车运行维护费
楼区机关事务局统一管理楼区公务用车改革后保留的28辆公务用车，本部门公务用车运行维护费不单独列示。2018年专项预算132万元。实际支出142.09万元。
部门未发生因公出国费。
10.固定资产购置和管理情况
2018年添置电脑3台、冰箱和消毒柜各1台、办公桌椅1套合计2.46万元列入固定资产核算。固定资产定期盘点，但未及时核销报废或盘亏的固定资产。
（二）部门整体支出管理情况
制订了局机关财务管理办法。其中经费支出审批制度要求办公用品费、印刷费、报刊杂志订阅费、公务用车运行费、招待费、维修费的支出必须依据财政预算，严格执行财政预算进度，不得无预算支出或超预算进度支出。报账票据必须真实合法。超过1万元的单笔支出，须经局党组研究后方可报销。
财务管理办法的专项资金管理制度要求申请专项资金必须编制专项资金支出预算，并向区财政局申请纳入年初预算。需要追加专项资金的，须按规定程序办理。
办法中还对采购、现金管理作出了相关规定。
部门还制订了文明及规范化办公制度、考勤制度、学习制度、机关事务局“三重一大”决策制度、办公用品采购及管理办法、局长办公会议制度、党组会议制度、民主生活会制度，对部门工作和决策进行制度化管理。
工程项目严格执行政府采购程序，工程验收后提交结算资料并通过财政评审。超过规定金额的物资采购基本执行了政府采购程序。
四、部门整体支出绩效目标实现情况分析
（一）预算配置情况
1.财政供养人员控制率：局机关人员编制64人，实际人数56人，在职人员控制在编制之内，控制率为100％。
2.“三公经费”变动率：2018年“三公经费”支出155.52万元，其中公务接待费支出13.43万元，公务用车运行维护费142.09万元。2017年“三公经费”支出128.6万元，其中公务接待费支出17.3万元，公务用车运行维护费111.3万元。“三公经费”变动率为20.93％。
3.重点支出安排率：楼区机关事务局的主要工作是负责区机关办公楼水电、通讯设施、消防设施等的管理及维护；协助区四大家及区直有关单位的会务工作；区机关大院的社会治安、医疗保健等工作；及区直单位的公务用车管理协调工作；办公楼维修改造。本年度预算安排的以上重点项目支出占部门项目总支出的80%以上。
（二）预算执行情况
1.预算调整率：部门年初预算1128.5万元，本年追加预算489.6万元（项目经费），预算调整率为43.39％。
2.2018年度项目资金拨付及时。
3.资金结余：本年度资金结余13.59万元，未超过上年结转120.79万元。
4.“三公经费”控制率：2018年年初预算安排公务接待费25.6万元，公务用车运行维护费132万元，合计157.6万元。2018年公务接待费实际支出13.43万元，公务用车运行维护费实际支出142.09万元，合计155.52万元。“三公经费”控制率为98.68%。
（三）预算管理情况
资金严格按照相关管理制度支付，财务手续、审批程序齐全。专项资金预算申报和使用付财政要求。
预决算信息内容按时在政府网站公示。基础数据信息和会计信息资料基本真实完整。基础数据信息和会计信息资料基本准确。
2018年公务卡刷卡率58％。
（四）资产管理情况
部门未制定资产业务管理制度。但资产保存完整，配置合理。固定资产定期盘点，但报废资产核销不及时。
未发现有闲置的固定资产。固定资产使用率100％。
（五）职责履行及履职效益情况
1.实施完成了区机关第一办公楼维修改造工程，改善了区机关的办公条件。对办公楼会议室、电梯、空调、电子显示屏的维修改造和更新。完成了区机关办公用房超标整改。为第二办公楼改造项目进行了大量前期准备工作。
2.全面落实管理措施，不断提高服务水平。完善楼区公务用车管理平台建设，公务车逐步实现规范化、制度化管理，为公务出行提供保障。设施设备维修及时高效，对设施设备问题实行限时服务，要求即报即修、即修即好。对机关办公楼供水和电力系统、通讯设施、消防设施进行管理维护，全年完成维修任务400余次，电话维修100余次。会议服务水面显著提高，会前准备和会议服务细致周到。对机关会场设施日常管理和维护保养，加强会务工作人员业务培训。全年完成会务服务100多场次。
3.完成全部重大会议、活动的保卫安全工作，协助相关部门做好上访人员、群体性事件的维稳工作。
4.组织全区节能统计员培训，开展公共机构节能宣传，及时上报各项统计数据。
5.公务用车管理平台建设，有效节约了区直机关的公务出行成本，提高了政府形象。
6.根据问卷调查反馈情况，2018年办公楼维修改造项目，设施设备维修、水电维修工作，公务用车管理及派车安排，承担的会计记账和受理报账工作均取得了良好的成效，获得了积极评价。
五、部门整体支出绩效综合评价及结论
根据绩效评价指标体系各项指标评分标准，绩效评价小组认为，楼区机关事务局在预算配置、预算执行、预算管理以及资产管理方面表现良好。在职责履行方面，较好地完成了各项服务工作。根据收回的社会公众和服务对象满意度调查问卷的调查情况，该部门整体支出取得了良好的社会效益。综合以上情况，楼区机关事务局本年度整体支出绩效评价得分84.4分，等级为“良”。
绩效评价评分表见附件2：《楼区机关事务局2018年部门整体支出绩效评分表》。
六、问题和建议
（一）存在的问题
1.年初预算编制欠精准。
部门2018年年初预算1128.5万元，实际财政拨款收入1877.3万元，预算调整金额偏大，预算编制精确度偏低。
2.聘用劳务人员程序不规范。
区机关事务局聘请司机、会务人员未与劳务公司签订劳务派遣合同，而是劳务人员个人与岳阳市汇通劳务派遣有限公司签订劳务合同。工资、社保金、其他福利支付标准并无有效依据。社保金则是支付给岳阳市汇众劳务派遣有限公司。聘用劳务派遣人员程序有待规范。
3.扩大财政资金使用范围列支经费。
列支了临聘司机和会务人员部分社保金费用。2018年楼区机关事务局实际承担了临聘司机人员社保金单位承担部分和少扣个人承担部分合计2.81万元，实际承担临聘会务人员社保金单位和个人承担部分合计7.98万元。
2018年体检费支出11.13万元，体检人员中含部分临聘司机、会务人员。
超标准列支工会经费。2018年工会发放福利33.6万元。工会发放节日福利浮动幅度较大，且有超标准发放福利之嫌。
4.公务接待费管理欠规范。
列入2018年公务接待费的支出中，大部分为加班餐费，基本附有登记卡等，票据批字手续齐全，但少量确系工作接待需要列支的招待费，均未附公函。
5.财务核算基础工作欠细致。
部分符合固定资产标准的资本性支出未记入固定资产，报废固定资产未及时申报核销。
个别支出记录明细核算不准确。如发放2018年春节困难补助9.82万元，应记入“对个人和家庭补助支出”科目，会计记账记入了“商品和服务支出”科目；2018年发放车补24.35万元，应记入“商品和服务支出”科目，会计记账记入了“其他工资福利支出”科目。
另有2018年支付司机、会务劳务派遣人员社保金23.92万元全部记入支出科目，未将记入往来科目的2017年12月至2018年11月工资中代扣社保金予以冲减，导致虚增支出12.76万元。
（二）意见和建议
1.加强预算管理提高预算编制精准度。
2018年预算调整率偏高，主要系部门多次追加预算且追加总金额较大所致。预算编制准确率偏低，既影响财政部门统筹安排资金，对预算单位而言，也不利于编制预算申请绩效目标、制订资金使用计划和年度工作计划，甚至影响财政资金的使用效率。建议加强预算编制管理，力求预算编制管理更精细、科学，确保有计划、合理、节约使用财政资金。
2.规范劳务人员聘用管理。
规范、合理聘用和管理劳务派遣人员，可以有效规避风险，节约劳务附加成本。建议规范司机、会务人员劳务管理，经过合法程序与资质齐全的公司签订劳务派遣合同，并约定承担的福利范围及支付方式。
3.加强预算支出管理、合理使用财政资金；清理退回个别不合理开支。
财政资金的使用应严格执行预算法及预算法实施条例的规定，不得随意扩大支出范围，不得列支未纳入预算的支出项目。建议加强预算支出管理，合理、节约、高效使用财政资金。
（1）严格按照《党政机关国内公务接待管理规定》（中发〔2013〕13号）和《岳阳市党政机关国内公务接待实施细则》（岳办发〔2014〕16号）要求，规范公务接待及报账管理。确系公务接待支出的，需提供公函、会议（活动）通知、或行程安排等报账附件。
（2）加强工会经费管理，规范工会福利的发放标准和发放范围。
（3）根据机关事务局相关资料，临聘司机人员社保金均由个人承担，会务人员社保金单位缴纳部分由机关事务局承担，个人缴纳部分仍由个人承担。因此2018年实际支付的临聘司机人员社保金2.81万元，及临聘会务人员社保金7.98万元中个人承担部分，不在财政资金开支范围，建议清理退回。
4.规范财务核算基础工作。
会计核算是一项有较高专业能力要求的细致工作，会计记录要准确反映财政资金的使用方向和支出情况。尤其是新政府会计制度的执行，对会计人员专业能力提出了更高的要求。建议加强会计业务学习，规范会计核算基础工作，提高会计核算的准确性。
5.预算调整建议。
因机关生活区物业管理逐步市场化，2018年4月份起水电费专项支出呈下降趋势。2018年水电费实际支出106.45万元，专项资金结余23.55万元。建议2020年该专项预算较2018年核减30万元，调整为100万元。
附件1：2018年部门整体支出绩效评价指标体系
附件2：2018年部门整体支出绩效评分表
湖南天翔联合会计师事务所
2019年10月30日
