岳阳楼区农林水务局2017年度

水利建设项目支出绩效评价报告

 

岳阳楼区财政局：

湖南天翔联合会计师事务所接受贵局的委托，按照《岳阳楼区财政局关于印发<岳阳楼区2018年重点绩效评价方案>的通知》(岳财楼绩[2018]3号)的要求，对岳阳楼区农林水务局（以下简称楼区农林水务局）2017年度水利项目支出开展了绩效评价。我所绩效评价是依据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》、中国注册会计师协会《会计师事务所财政支出绩效评价业务指导》及相关委托要求进行的。现将绩效评价情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目基本情况

楼区农林水务局是岳阳楼区一级全额财政拨款行政事业单位。与水务相关的主要职责职能包括贯彻执行国家和地方有关水务政策、法律、法规；负责本行政区域内的水务行政执法；负责全区重要流域、区域水资源调度，组织实施取水许可水资源有偿使用；指导全区水利流域综合规划、防洪规划、河道湖泊治管理、保护、维护；承担全区防汛抗旱指挥部日常工作等。

楼区农林水务局2017年度水利建设项目（以下简称水利建设项目）的资金来源为中央、省级、市级各级财政拨款，资金用途为各项水利建设、灾后重建、农村饮水安全提升等。项目资金来源分别为省级洞庭湖沟渠疏浚第一批资金、省级洞庭湖沟渠疏浚第二批资金、市级河道工程维护管理专项资金、中央财政第四批水利发展资金、省级灾后重建资金、省级农饮安全巩固提升工程专项资金。资金用途分别为郭镇乡马安村水改项目、莲花塘电排改扩建项目、柘林水库除险加固项目、黄肆垅水库公益性维修养护项目、东风湖水环境综合治理项目、水毁后水利设施修复和维护项目、郭镇枣树村小农水项目等。

除以上上级财政拨款的水利建设资金外，区本级财政还安排了2017年防汛抗旱专项资金。

因以上项目实施过程、财政资金到位及项目资金支出或拨付跨2017和2018两个年度，因此项目资金收入支出等基础数据、绩效评价延伸至2018年7月25日。

（二）项目实施依据

1、财农[2015]57号《财政部关于拨付2017年水利发展资金的通知》；

2、湘政办发[2016]53号《关于推进贫困县统筹整合使用财政涉农资金工作的实施意见》；

3、湘水函[2017]107号《关于报送2017年洞庭湖地区沟渠疏浚省财政奖补资金安排建议的函》；

4、湘水函[2017]250号《关于报送2017年洞庭湖地区沟渠疏浚省财政奖补资金安排建议的函》；

5、湘财农指[2017]185号《湖南省财政厅关于拨付灾后薄弱环节建设2017年省级补助资金的通知》；

6、湘财预[2017]82号《湖南省财政厅关于下达2017年农村饮水安全巩固提升工程省级奖补资金的通知》。

（三）项目绩效目标  

充分利用上级财政下拨的水利建设专项资金，完成或部分完成郭镇乡马安村水改项目、莲花塘电排改扩建项目、柘林水库除险加固项目、黄肆垅水库维修养护项目、东风湖水环境综合治理、水毁后水利设施修复和维护、郭镇枣树村小农水项目的实施和建设；完成2017年度防汛抗旱工作。

二、项目绩效评价工作概况

（一）绩效评价目的

通过对楼区农林水务局水利建设项目支出的绩效评价，了解该项目资金的收入、支出、管理和使用情况，考核该项目资金投入是否达到预期目标，为财政部门提供决策依据，提高财政资金的使用效率。

（二）绩效评价原则、指标体系及评价方法

1、绩效评价原则：遵循科学规范、公正公开、绩效相关原则。

2、项目绩效评价指标体系：本次项目支出绩效评价指标体系包括共性指标和个性指标，主要依据岳阳市财政局制定的项目支出绩效评价指标体系，并根据具体项目设置了个性指标。

绩效评价指标体系见附件3：《楼区农林水务局水利建设项目支出绩效评价指标体系》。

3、绩效评价方法：本次绩效评价分项目决策、项目管理、项目绩效三部分内容，通过对项目目标、决策过程、资金分配、资金到位、资金管理、组织实施、项目产出、项目效果等方面的分析，结合对社会公众和服务对象进行满意度调查的方式，对项目支出进行绩效评价。

（三）绩效评价工作实施过程

1、组织实施：核查2017年度水利建设项目资金收入、支出及结余情况；收集整理相关政策法规依据、制度、管理办法或工作细则，相关批文、报告、工作计划、工作总结等；根据楼区农林水务局职责职能、工作内容和履职情况等内容，编制项目支出绩效评价指标体系；采用问卷调查的方式，对社会公众或服务对象进行满意度调查。

    2、分析评价：对核查的会计数据和收集的资料进行整理归纳汇总分析，依据部门项目支出绩效评价指标体系进行评分，形成楼区农林水务局2017年度水利建设项目支出绩效评价报告。

三、项目资金收支和实施情况分析

区农林水务局设置了专账对资金来源分别为中央、省级、市级财政的2017年各项水利建设项目收支情况进行核算。区本级防汛抗旱专项资金收支情况则通过局机关财务账套进行核算。

（一）上级财政水利建设项目资金收入、实际支出情况

1、项目资金收入情况

水利建设项目资金收入1183万元。其中省级洞庭湖沟渠疏浚第一批资金500万元、省级洞庭湖沟渠疏浚第二批资金171万元、市级河道工程维护管理专项资金50万元、中央财政第四批水利发展资金107万元、省级灾后重建资金170万元、省级农饮安全巩固提升工程专项资金185万元。

2、项目资金使用情况

截至2018年7月25日止，水利建设项目支出745.03万元。其中郭镇乡马安村水改项目支出245.34万元，莲花塘电排改扩建项目支出92.7万元，柘林水库除险加固项目支出100万元，黄肆垅水库维修养护项目支出21万元，东风湖水环境综合治理项目支出216.31万元，2017水毁后水利设施修复和维护项目拨出经费38.68万元，郭镇枣树村小农水项目支出31万元。

项目支出中，包含未结算的预付款211万元。

3、截至2018年7月25日止，上级财政2017水利建设项目资金结余437.97万元。

水利建设项目资金收支分类汇总统计表见附件1。

水利建设项目资金收支明细表见附件2。

（二）区本级防汛抗旱专项资金收支及结余情况

1、区本级防汛抗旱专项资金收入482万元，其中2017年收入460万元，2018年收入22万元。

2、防汛抗旱资金支出418.82万元，其中2017年支出295.16万元，2018年支出123.66万元；按支付方式分类，其中有拨出经费322.8万元，内部拨付防汛办经费24.5万元（暂记往来账）。

3、2016年末结余-7.57万元，至2018年7月25日止累计结余55.61万元。

主要数据见下表：

防汛抗旱专项资金收支统计表

栏目	金额（万元）
一、2016年末结余	-7.57
二、本期收入	482.00
1、2017年收入	460.00
2、2018年7月25日止收入	22.00
三、本期支出	418.82
1、2017年支出	295.16
2、2018年7月25日止支出	123.66
四、本期结余	63.18
五、累计结余	55.61

（三）项目管理和实施情况

根据财务股提供的基础数据资料，各水利建设项目所使用的资金与上级各专项资金拨款收入存在交叉关联关系，即一个项目的资金来源为多项专项资金，一项专项资金同时也使用在多个具体项目上。

总体来说，项目决策符合有关法律法规规定和经济社会发展规划及本地区水利建设的需求；项目符合申报条件，项目申报、批复程序符合相关管理办法；项目资金分配基本符合相关管理规定。

项目支出依据合理，未发现虚列项目支出、截留挤占挪用情况。

局机关制度了财务管理制度。项目预算的编制遵循统筹规划、合理安排、突出重点、兼顾一般、集中财力办大事的原则；项目实施单位或部门应编制项目实施方案、经费预算、招投标资书、施工合同、财评等资料；项目资金基本专款专用；项目工程以公开招标、询价、竞争性谈判等方式确定价格和施工单位；资金拨付方式按照施工合同条款进行；工程完工后编制项目决算书，由本局会同发改、财政等组织竣工验收。

至2018年7月25日止，郭镇乡马安村水改项目、郭镇枣树村小农水项目、柘林水库除险加固项目、黄肆垅水库维修养护项目已经完工，正在汇集结算资料准备验收阶段；东风湖水环境综合治理项目9个清淤小项已完工验收，整体项目正在实施阶段；2017水毁后水利设施修复和维护项目、莲花塘电排改扩建项目正在实施阶段，尚未完工。

水利建设项目资金申请批复过程较为繁琐冗长，因此资金到位迟缓。除省级洞庭湖沟渠疏浚第二批资金、省级农饮安全巩固提升工程资金2017年底到位外，其他资金都在2018年才陆续到位。

四、项目主要绩效情况分析

（一）项目产出

1、东风湖吉家湖水环境综合治理是为了解决湖区杂草丛生、岸坡坍塌、淤积严重、淤泥发臭、严重影响蓄洪调洪及排涝能力，对湖区环境造成严重影响而实施的项目。目前沟渠塘坝清淤7个小项已完工验收，莲花塘电排改扩建等其他项目正在实施阶段。该项目的实施可有效改善相关区域的抗洪排涝能力，对周边区域的环境造成积极的影响。

2、郭镇马安村水改项目是为解决郭镇乡马安村523户分户安全饮水问题而实施的项目，主要工程有管道铺设、管件安装、路面拆除及恢复等。目前项目已经完工，正在汇集结算资料准备验收阶段。该项目的实施有效提高了马安村居民的生活质量。

3、柘林水库除险加固项目是为了解决柘林水库因年久失修出现的病险问题而实施的项目。目前项目已经完工，正在汇集资料准备验收阶段。该项目的实施，为下游1000余居民、1200亩农田耕地提供了安全保障，有一定的社会效益与经济效益。

4、黄肆垅水库维修养护项目已经完工，正在资料汇集准备验收。

5、郭镇枣树村小农水项目已经完工，工程验收已接近尾声。

6、水毁后水利设施修复与维护项目主要采用经费拨出的方式，由相关乡街组织实施，区农林水务局对项目实施情况进行监督管理。

（二）社会效益及环境效益

    楼区农林水务局2017年水利建设项目的实施，为解决东风湖吉家湖的蓄洪排洪、周边生态环境、居民生活环境；以及水库除险加固、农村饮水、农田灌溉、灾后重建等取得了显著的成效。推动了项目所在地农业生产、经济发展，为改善项目所在地居民的生活条件、维护社会繁荣稳定产生了积极的影响。

五、项目绩效评价综述及结论

根据对项目绩效评价指标体系各项指标的分析，评价小组认为，楼区农林水务局完成或了计划的各项水利建设工作，达到了预期目标。项目支出基本按照相关财务管理制度执行，但相关制度特别是项目管理相关制度有待完善。根据对社会公众和服务对象满意度调查问卷的汇总统计分析，该项目取得了良好的社会效益。综合以上情况，楼区农林水务局2017年水利建设项目支出绩效评价得分84.5分，成绩良好。

绩效评分表见附件4：《楼区农林水利局水利建设项目支出绩效评分表》。

四、存在的问题及建议

（一）存在的问题

1、水务专账会计核算电算化程度不够。

    上级财政拨款的水利建设项目列专账核算，但2017年尚未电算化而是采用手工记账。2018年有较大改进，仍有省级农饮安全巩固提升工程省级奖补专账采用手工记账。

2、专项资金的实际用途与特定支出范围对应关系欠准确。

专项资金是为完成特定的工作任务而设立，一般要求专款专用，不得随意扩大或调整使用范围。根据农林水务局提供的专项支出明细情况，以下支出有与专项资金特定使用范围不符之嫌：

（1）市级专项河道工程维护管理资金列支了郭镇枣树村小农水项目16万元；

（2）省级专项灾后重建资金列支了郭镇乡马安村水改项目50万元和柘林水库除险加固项目50万元。

3、部分项目实施进度滞后，形成专项资金闲置，影响资金使用效率。

    如省级奖补洞庭湖沟渠疏浚第一批资金500万元2018年1月已经到位，但至7月25日止只支付了预付款100万元，造成400万资金闲置达半年之久。

（二）意见和建议

1、会计工作电算化程度亟待提高。

会计工作电算化是信息化管理的基础工作之一。会计电算化有利于提高会计数据的时效性、准确性和规范性，同时有效降低会计人员的工作强度，提高工作效率。建议水利建设项目专账全面实行电算化。  

因水利建设项目的特殊性，一个具体项目支出的资金来源可能为多项专项资金，一项专项资金同时也使用在多个具体项目上，建议将专项资金来源、资金使用具体项目分别设置为明细科目核算和辅助核算，厘清专项资金来源项目与资金使用项目的对应关系，以便及时准确地提供更为直观的会计资料。

2、水利建设项目事关当地经济发展、居民饮水与生命财产安全，是社会稳定的重要因素。建议提高项目批复、项目实施进度、财政资金拨付进程，已批复项目及时开工，使专项资金投入尽早产生效益，造福当地人民。

 

 

 

 

附件1：水利建设项目资金收支分类汇总统计表

附件2：水利建设项目资金收支明细表

附件3：2017年水利建设项目支出绩效评价指标体系

附件4：2017年水利建设项目支出绩效评价评分表

                     

 区农林水务局表格数据.xlsx    水务局绩效指标体系、评分表.xlsx

湖南天翔联合会计师事务所

                           2018年8月23日