岳阳楼区环卫局2017年度环卫清扫（审）
项目支出绩效评价报告
岳阳楼区财政局：
湖南天翔联合会计师事务所接受贵局的委托，按照《岳阳楼区财政局关于印发<岳阳楼区2018年重点绩效评价方案>的通知》(岳财楼绩[2018]3号)的要求，对岳阳楼区环卫局（以下简称楼区环卫局）2017年度环卫清扫（审）项目支出开展了绩效评价。我所绩效评价是依据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》、中国注册会计师协会《会计师事务所财政支出绩效评价业务指导》及相关委托要求进行的。现将绩效评价情况报告如下：
一、基本情况
（一）项目基本情况
楼区环卫局是岳阳楼区一级全额财政拨款行政事业单位。主要负责楼区环境卫生管理工作。
环卫清扫（审）项目资金来源列入区本级年初总预算专项经费，在楼区环卫局根据预算年度项目实际支出情况提交资金申请报告经财政审批后资金才予以拨付。该项目分4个小项，分别为工具经费，主要用于为一线环卫工人购置铁撮箕、大小扫把、保洁木板车、钢锹、反光条等；劳保维稳经费，主要用于一线环卫工人劳保用品购置、慰问款及维稳经费支出；环卫基础设施支出，主要用于环卫专用设备如垃圾车、移动垃圾箱、塑料垃圾桶购置，下拨乡街办的垃圾屋经费，以及与环卫基础设施相关的维修费、劳务费支出；管理经费，用于下拨乡街办环卫工作经费。
（二）项目实施依据
1、《岳阳楼区环境卫生标准化管理实施细则》
2、《岳阳市城区市容和环境卫生考核评比办法》
3、 岳楼财预[2017]1号《岳阳楼区财政局关于下达2017年部门预算的通知》
（三）项目绩效目标
1、按月拨付各乡街办环卫工作经费；
2、及时采购并按月发放各乡街办环卫工具，满足一线环卫工人工作需求；
3、按月发放各乡街办劳保用品、慰问品、慰问金等，切实改善环卫工作人员的工作条件和生活状况，稳定环卫工作队伍；
4、购置环卫作业车及移动垃圾箱、新建重建和维修垃圾屋、发放垃圾桶等，满足城市发展对环卫工作的要求。
二、项目绩效评价工作概况
（一）绩效评价目的
通过对楼区环卫局环卫清扫（审）项目支出的绩效评价，了解该项目资金的收入、支出、管理和使用情况，考核该项目资金投入是否达到预期目标，为财政部门提供决策依据，提高财政资金的使用效率。
（二）绩效评价原则、指标体系及评价方法
1、绩效评价原则：遵循科学规范、公正公开、绩效相关原则。
2、项目绩效评价指标体系：本次项目支出绩效评价指标体系包括共性指标和个性指标，主要依据岳阳市财政局制定的项目支出绩效评价指标体系设置共性指标，并根据项目具体情况设置个性指标。
绩效评价指标体系见附件1：《楼区环卫局环卫清扫（审）项目支出绩效评价指标体系》。
3、绩效评价方法：本次绩效评价分项目决策、项目管理、项目绩效三部分内容，通过对项目目标、决策过程、资金分配、资金到位、资金管理、组织实施、项目产出、项目效果等方面的分析，结合对社会公众和服务对象进行满意度调查的方式，对项目支出进行绩效评价。
（三）绩效评价工作实施过程
1、组织实施：核查2017年度环卫清扫（审）项目资金收入、支出及结余情况，抽查相关凭证及附件；收集整理相关政策法规依据、制度、管理办法或工作细则，相关批文、报告、工作计划、工作总结等；根据楼区环卫局职责职能、工作内容和履职情况等内容，编制项目支出绩效评价指标体系；采用问卷调查的方式，对社会公众或服务对象进行满意度调查。
2、分析评价：对核查的会计数据和收集的资料进行整理归纳汇总分析，依据部门项目支出绩效评价指标体系进行评分，形成环卫清扫（审）项目支出绩效评价报告。
三、项目资金和实施情况分析
（一）环卫清扫（审）项目资金收入、实际支出、结余情况
1、项目预算及资金到位情况
2017年预算安排环卫清扫（审）项目资金680万元，实际到位662.8万元。其中工具经费预算200万元，实际到位166.5万元；劳保维稳经费预算207万元，实际到位207.2万元；环卫基础设施经费预算200万元，实际到位216.1万元；管理经费预算73万元，实际到位73万元。
项目预算、资金到位、资金到位率情况见下表：
项目预算、资金到位情况统计表 单位：万元
|
项目名称 |
项目预算 |
到位资金 |
资金到位率 |
|
工具经费 |
200 |
166.5 |
83.25％ |
|
劳保维稳经费 |
207 |
207.2 |
100.1％ |
|
环卫基础设施 |
200 |
216.1 |
108.05％ |
|
管理经费 |
73 |
73 |
100％ |
|
合计 |
680 |
662.8 |
98.26％ |
2、项目资金使用情况
2017年度环卫清扫（审）项目资金实际支出648.56万元。其中工具经费支出134.24万元；劳保维稳经费支出144.99万元；环卫基础设施支出282.1万元；管理经费拨付87.23万元（实际拨付13个月管理经费，每月拨付6.71万元，含上年末半个月和下年初半个月）。
环卫基础设施支出含专用设备采购支出205.12万元。其中购置压缩式垃圾车1台、清洗车1台、车厢可卸式垃圾车1台、市容监督用电动车1台及车辆购置费支出152.09万元，移动垃圾箱支出53.03万元。
项目支出按用途分类列示见下表：
环卫清扫（审）项目支出用途分类汇总表
|
项目支出用途 |
金额（万元） |
|
一、工具经费 |
134.24 |
|
1、大小扫把 |
101.71 |
|
2、保洁木板车、铁撮箕、钢锹等 |
32.53 |
|
二、劳保维稳经费 |
144.99 |
|
1、劳保用品 |
86.14 |
|
2、慰问款、维稳经费 |
58.85 |
|
三、环卫基础设施 |
282.1 |
|
1、环卫专用车辆购置 |
152.09 |
|
2、移动垃圾箱购置 |
53.03 |
|
3、塑料垃圾桶采购 |
28.13 |
|
4、环卫基础设施维修费、劳务费 |
16.06 |
|
5、拨出垃圾屋经费 |
32.79 |
|
四、下拨乡街办管理经费 |
87.23 |
|
合 计 |
648.56 |
3、项目资金结余情况
环卫清扫（审）项目资金整体结余14.24万元。
环卫清扫（审）项目预算收入、资金使用、资金结余情况如下表：
环卫清扫（审）项目资金收入支出结余统计表 单位：万元
|
项目名称 |
预算收入 |
经费支出 |
资金结余 |
|
工具经费 |
166.50 |
134.24 |
32.26 |
|
劳保维稳经费 |
207.20 |
144.99 |
62.21 |
|
环卫基础设施 |
216.10 |
282.10 |
-66.00 |
|
管理经费 |
73.00 |
87.23 |
-14.23 |
|
合 计 |
662.80 |
648.56 |
14.24 |
4、项目资金管理情况
项目资金预算680万元，实际到位662.8万元，资金到位率97.47％。资金实际到位时间为2017年11月，到位较为迟缓，但未影响项目实施进度。
楼区环卫局制定了环卫专项经费管理制度及专项资金监管制度，对专项资金进行制度化管理，确保专项资金使用依据合理、程序规范。按月下拨个乡街办环卫管理经费，局机关计财审计股负责对下拨乡街办项目资金使用情况进行监督管理。
（二）项目组织实施情况
环卫清扫（审）项目列入区级年初总预算。区环卫局在年中提交预算年度项目实际支出、计划支出的相关资料和资金申请报告，项目专项资金才予以拨付。因此在项目实施过程中，存在资金调剂使用的情况。
环卫局按月拨付各乡街办管理经费，主要用于环卫工具维修、小型垃圾清运及工作经费。环卫工具及劳保用品采用公开招标的方式进行采购，按月发放各乡街办。定期向一线环卫工人发放慰问品、慰问金、困难补助等。环卫基础设施建设、维修改造、环卫设备采购由基建设备股负责实施。
局机关制定了《岳阳楼区环境卫生标准化管理实施细则》，对责任区内的环卫工作进行规范化、程序化和标准化管理。对环卫基础设施实行社区、环卫站、环保局三级管理，进行常态化日常维护。
楼区环卫局设置了考评领导小组和考评办，制订了《岳阳楼区乡、街道环境卫生质量标准及扣分标准》，考评办负责对各乡街办环卫工作进行业务指导、督查考核。
四、项目主要绩效情况分析
（一）项目支出综合成效
1、环卫局购置质量进一步提升，责任区环境卫生状况不断改善。在2017年度市中心城区市容和环境卫生考评中连续12个月获得第一名，为建设美丽岳阳作出了突出贡献。
2、及时采购并发放了保洁木板车、铁撮箕、钢锹、大小扫把等劳动工具，满足一线环卫工人工作需求。
3、及时采购并发放了手套、口罩、洗衣粉、毛巾、工作服、雨鞋、防寒马甲、雨衣等劳保用品，对部分家庭困难的一线环卫工作人员发放了慰问费和慰问品，切实改善一线环卫工作人员的工作条件和生活条件，稳定环卫工作队伍。
4、环卫局购置了2台垃圾作业车、1台清洗车，购置和维修了一批移动垃圾箱，新建和维修了一批垃圾屋，添置了一批塑料垃圾桶，满足城市发展对环卫工作更高的要求。
（二）项目支出履职效果
2017年区环卫局环卫清扫各项工作进展顺利，完成了全年预定目标任务，取得了优异的成绩。针对2017年度街道社区卫生、垃圾清扫清运、市容环境管理工作，我们还设置了专项调查问题，得到了社会公众广泛认可和一致好评。
五、项目绩效评价综述及结论
根据对项目绩效评价指标体系各项评分指标的分析，评价小组认为，楼区环卫局在项目决策、项目管理方面表现良好。在项目绩效方面，环卫局完成了年度工作计划各项工作，实现了预期目标。根据对社会公众和服务对象满意度调查问卷的汇总统计分析，该项目也取得了良好的社会效益。综合以上情况，楼区环卫局2017年环卫清扫（审）项目支出绩效评价得分92.5分，等级为“优”。
绩效评分表见附件2：《楼区环卫局环卫清扫（审）项目支出绩效评价评分表》。
六、存在的问题及建议
（一）存在的问题
1、项目预算与项目实际支出差异较大，预算精准度偏低。
环卫清扫（审）四个分项预算与实际支出差异及差异率如下表：
项目预算与实际支出差异情况统计表 单位：万元
|
项目名称 |
项目预算 |
实际支出 |
超预算支出 |
超支率 |
|
工具经费 |
200 |
134.24 |
-65.76 |
-32.88％ |
|
劳保维稳经费 |
207 |
144.99 |
-62.01 |
-29.96％ |
|
环卫基础设施 |
200 |
282.1 |
82.1 |
41.05％ |
|
管理经费 |
73 |
80.52 |
7.52 |
10.3％ |
|
合计 |
680 |
641.85 |
38.15 |
-5.61％ |
上表管理经费支出剔除了拨付的上年度末和下年度初各半个月经费共6.71万元。
从上表可以看出，虽然环卫清扫（审）项目预算与实际支出整体数据接近，但前三个小项均存在较大差异。项目预算精准度不够。
2、未设置项目支出二级科目核算，会计核算欠精细
环卫局年度预算规模较大，且含众多专项经费，但经费支出都归集在基本支出核算。虽然项目名称作了辅助核算设置，但未作项目支出明细核算。
3、存在资金调剂使用的情况
受环卫清扫（审）项目财政资金拨款程序的影响，本年度项目支出存在调剂使用其他资金的情况。
（二）意见和建议
1、提高项目预算准确度。
楼区环卫局清扫保洁范围及一线环卫工人人数相对稳定，对环卫工具、劳保用品、塑料垃圾桶、垃圾屋移动、垃圾箱等的需求量可参考历年数据制定需求计划，慰问品及维稳经费、环保基础设施、下拨乡街办管理经费等年支出规模也应有迹可循。建议编制项目预算的依据及参考资料尽量数字化、具体化，结合与历史数据比较的方法，力求项目预算编制科学、合理、准确。
2、建议设置项目支出二级科目细化项目核算工作。
环卫清扫（审）项目是为完成特定工作任务而设立，在楼区财政年初预算书也与基本支出分别列示。项目支出与基本支出分类核算，既符合预算会计的要求，也可增加会计账簿和报表的清晰度，使账簿和报表使用者更为直观地了解本单位的各项预算收入和支出情况。
3、因审字号项目资金下达是在支出实际发生之后，可能会形成预算单位不得不调剂使用资金、对其他资金形成挤压的情况。建议向财政主管部门申请优化审字号环卫清扫专项资金的下达程序。
附件1：楼区环卫局2017年环卫清扫（审）项目支出绩效评价指标体系
附件2：楼区环卫局2017年环卫清扫（审）项目支出绩效评分表
湖南天翔联合会计师事务所
2018年7月20日