岳阳楼区城管局2017年度
部门整体支出绩效评价报告
岳阳楼区财政局：
湖南天翔联合会计师事务所接受贵局的委托，按照《岳阳楼区财政局关于印发<岳阳楼区2018年重点绩效评价方案>的通知》(岳财楼绩[2018]3号)的要求，对岳阳楼区城市管理局（以下简称楼区城管局）2017年度部门整体支出开展了绩效评价。我所绩效评价是依据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》、《岳阳市预算绩效管理试行办法》、中国注册会计师协会《会计师事务所财政支出绩效评价业务指导》及相关委托要求进行的。现将绩效评价情况报告如下：
一、基本情况
（一）单位基本情况
岳阳楼区城管局是岳阳楼区一级全额预算拨款行政单位。2017年在职全额编制327人人，实际人数325人。局机关设置办公室、计划财务股、法制股、城市管理考评股、政工人事股等主要股室。下设楼区市容秩序管理大队、楼区烟花爆竹管理大队、楼区城市信息管理中心3个二级机构。楼区燃气安全管理办公室于2017年10月划至楼区城管局管理。
（二）部门主要职能
1、贯彻执行国家和地方关于城市管理和城市管理行政执法的政策、法规，拟订规范性文件，措施；拟订岳阳楼区城市管理、城市管理行政执法及发展战略和发展规划，并负责组织实施。
2、负责与城市管理相关单位的工作联系；对全区相关乡街办城市管理工作进行业务指导；参与城市管理规划设计评审和公用基础设施规划设计审查及竣工验收。
3、负责楼区市政公用事业和市政管理行业的企业、社会团体和个人的资质管理；负责全区“两车一废”（洗车店、修车店、废品收购站）的市场准入审批和公用事业特许经营管理。
4、负责楼区城市规划范围内户外广告设置审批和管理，行使对违规设置户外广告行为的行政处罚权以及对破坏或残缺等影响市容的广告行为的行政处罚权；负责对庆典、促销、展览、宣传咨询、演出及门店门头、招牌的装饰装修、亮化等活动占用道路、广场等的管理工作。
5、负责楼区范围内成建制街巷的市容秩序管理工作及烟花鞭炮禁存、禁售、禁燃等管理工作；负责楼区“大城管”督查考评工作及负责全区燃气特许行业的市场准入和管理，负责全区燃气消防安全及宣传、教育等工作。
（三）本年度重点工作目标
1、积极配合相关部门，完成楼区城市执法体制改革。
2、进一步加大重点区域管控，提高市容秩序标准，为国家卫生城市复查和全国文明城市复查再创良好外围。
3、进一步加强队伍建设，塑造全新城管队伍形象，为提升城市管理水平夯实基础。
4、进一步加大宣传力度，营造良好的外围环境和舆论氛围。
（四）部门整体收入、支出、结余情况
1、年度收入情况
本年度财政拨款收入3758.99万元。其中含财政未下达指标的代缴工资福利756.88万元（医疗保险87.33万元、养老保险482.48万元、工伤保险14.39万元、住房公积金172.68万元）。
2、年度实际支出情况
本年度实际支出4142.58万元。其中基本支出3755.43万元，项目支出387.15万元。
3、年初结余、本年度结余、年末累计结余情况
2017年初各项结余512.44万元。2017年8月、11月分别将财政下达的特殊指标78.25万元和18万元合计96.25万元直接记入了财政补助结转。2017年度各项结余-383.59万元，2017年末累计各项结余225.1万元。
本年度收入、支出、结余情况见下表一：
楼区城管局年度收入支出结余统计表
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栏目 |
金额（万元） |
|
一、2017年初各项结余 |
512.44 |
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1、财政补助结转 |
523.03 |
|
2、事业结余 |
-10.59 |
|
二、本年指标直接记入财政补助结转 |
96.25 |
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三、2017年财政补助收入合计 |
3758.99 |
|
四、2017支出合计 |
4142.58 |
|
1、基本支出（财政补助支出） |
3755.43 |
|
2、项目支出 |
387.15 |
|
五、本期结余 |
-383.59 |
|
六、年末累计各项结转结余 |
225.10 |
二、部门整体支出绩效评价工作情况
（一）部门整体绩效评价依据
1、财政部财预[2011]285号《关于印发<财政支出绩效评价管理暂行办法>的通知》；
2、湘政发[2012]33号《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》；
3、岳财楼绩[2018]3号《岳阳楼区财政局关于印发<岳阳楼区2018年重点绩效评价方案>的通知》。
（二）部门整体支出绩效评价目的
通过对楼区城管局2017年度预算配置、预算管理、资产管理、职责履行，履职效益等内容的绩效评价，为财政管理部门提供决策依据，有效提高财政资金的使用效率。
（三）部门整体支出绩效评价原则、指标评价体系、评价方法
1、部门整体支出绩效评价原则：科学规范、公平公正、实事求是、尊重客观实际，操作简便高效。
2、部门整体支出绩效评价指标评价体系：本次部门整体支出绩效评价指标体系包括共性指标和个性指标，指标的制定参考岳阳市财政局制定的部门整体支出绩效评价指标体系，根据不同部门和部门职能及工作范围设置了个性指标。
评价指标体系见附件1：《楼区城管局部门整体支出绩效评价指标体系》。
3、部门整体支出绩效评价方法：本次绩效评价分投入、过程、绩效三部分内容，通过对预算配置、预算执行、预算管理、职责履行、履职效益等方面的分析，并结合对社会公众和服务对象进行满意度调查的方式，对部门整体支出的绩效进行评价。
（四）部门整体支出绩效评价过程
1、组织实施：核查2017年度部门财政补助收入、整体支出及结余情况；核查“三公经费”支出及固定资产购置和管理情况；收集整理相关政策法规依据、制度、管理办法，相关批文、报告、汇报材料、工作计划、工作总结、审计结论等；根据部门职责职能、工作内容和履职情况，编制部门整体支出绩效评价指标体系；采用问卷调查的方式对社会公众或服务对象进行满意度调查。
2、分析评价：对核查的会计数据和收集的资料进行整理归纳汇总分析，依据部门整体支出绩效评价指标体系进行评分，形成楼区城管局部门整体支出绩效评价报告。
三、部门整体支出使用和管理情况
（一）部门整体支出情况及分析
2017年度部门整体支出4142.58万元。其中基本支出3755.43万元，项目支出387.15万元。
1、基本支出
基本支出3755.43万元，占年度总支出的90.65％。其中，工资福利支出3018.28万元，商品和服务支出423.25万元，对个人和家庭的补助支出179.86万元，基本建设支出和其他资本性支出7.74万元，拨出经费或专款82万元，其他支出44.3万元。
以上数据见表二：
基本支出分类统计表
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栏目 |
金额（万元） |
|
工资福利支出 |
3018.28 |
|
商品和服务支出 |
423.25 |
|
对个人和家庭的补助支出 |
179.86 |
|
基本建设支出 |
6.17 |
|
其他资本性支出 |
1.57 |
|
拨出经费 |
56.00 |
|
拨出专款 |
26.00 |
|
其他支出 |
44.30 |
|
基本支出合计 |
3755.43 |
基本支出中商品和服务支出423.25万元，按用途分类统计情况如下表：
商品和服务支出分类统计表
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栏目 |
金额（万元） |
|
办公费 |
113.1 |
|
印刷费 |
37.19 |
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水电通讯网络费 |
20.26 |
|
会议费 |
0.6 |
|
公务接待费 |
6.99 |
|
被装购置费 |
9.35 |
|
劳务费 |
87.81 |
|
工会经费 |
26.22 |
|
公务用车运行维护费 |
24.91 |
|
其他商品和服务支出 |
96.82 |
|
合计 |
423.25 |
2、项目支出
项目支出387.15万元，占年度总支出的9.35％。其中，重点执法管理支出94.17万元，超支58.17万元；办公场地租金支出42.67万元，超支16.67万元；城市工作站维护费支出15.95万元，超支7.95万元；执法培训支出32.29万元，超支2.29万元；市容秩序管理大队人员补助支出136.71万元，结余29.29万元；大城管项目预算收入110万元，支出65.36万元，结余44.64万元。主要数据见如下表：
项目收入支出结余统计表 单位：万元
|
专项名称 |
预算收入 |
实际支出 |
结余 |
|
重点执法管理 |
36 |
94.17 |
-58.17 |
|
办公场地租金 |
26 |
42.67 |
-16.67 |
|
城市工作站维护费 |
8 |
15.95 |
-7.95 |
|
执法培训 |
30 |
32.29 |
-2.29 |
|
市容秩序管理大队人员补助 |
166 |
136.71 |
29.29 |
|
大城管项目 |
110 |
65.36 |
44.64 |
|
合计 |
376 |
387.15 |
-11.15 |
|
补充：大城管项目收支记入往来金额 |
30.19 |
25.19 |
5 |
|
大城管项目年度收支结余小计 |
140.19 |
90.55 |
49.64 |
3、大城管项目支出补充说明
2017年一季度大城管项目财政补助收入30.19万元，支出25.19万元，已经记入了往来账，至本次绩效评价止，财务未作调账处理。二者汇总，大城管项目年度实际预算收入140.19万元，实际支出90.55万元，实际结余49.64万元。
4、“三公经费”支出情况
2017年楼区城管局“三公经费”预算安排为52.6万元。其中公务接待费32.6万元，公务车运行维护费20万元。
（1）公务接待费实际支出6.99万元，控制在预算安排标准之内。
（2）公务用车运行维护费支出24.91万元，控制在预算安排标准之内。
（3）会议费实际支出0.6万元。
5、固定资产购置和管理情况
（1）固定资产年初账面价值312.2万元，本期添置办公家具一批价款3.22万元，电脑4台打印机3台碎纸机1台合计价款2.05万元，期末固定资产账面价值应为317.47万元。因2017年11月35#凭证采购电脑打印机等固定资产1.57万元，记账凭证方向错误，固定资产期末账面价值显示为314.34万元。
（2）设置了固定资产电子台账并定期盘点。
（二）部门整体支出管理情况
1、财务管理制度
制订了城管局财务审批制度，对局机关开支的审批、票据要求、发票或原始票据的填写进行规范化管理，对会议费、外出学习培训支出、公务接待费、购买办公品、车辆费用、及借支公开作了特别要求。城管局还制订了现金管理制度，城管局机关接待制度。
2、城管局制订了专项经费管理制度，要求专项经费使用要突出重点力保一线经费需求；对专项经费要科学安排，合理配置，信息公开，接受监督。对现金管理，接待费的接待标准、参与接待人员、接待程序进行规范化、制度化管理。
四、部门整体支出绩效目标实现情况分析
（一）预算配置情况
1、财政供养人员控制率：在职人员编制327人，实际人数325人，在职人员控制在编制之内，控制率为100％。
2、“三公经费”变动率：本年度“三公经费”支出31.9万元，上年度“三公经费”支出52.64万元，“三公经费”变动率≤0％。
3、重点支出安排率。2017年度城管局项目支出387.15万元，除办公场地租金42.67万元外支出344.48万元，都是城管局重要项目工作经费支出，重点支出占比88.98％。
（二）预算执行情况
1、预算调整率：本年度无预算调整事项。
2、2017年度项目资金支付及时，保障各项目实施进度正常。
3、资金结余：本年度资金无结余。
4、“三公经费”控制率：本年度“三公经费”预算安排52.6万元，实际支出31.9万元，“三公经费”控制率为60.65％。
（三）预算管理情况
1、资金严格按照相关管理制度支付，财务手续、审批程序齐全。专项资金使用严格执行相关管理制度，专款专用。
2、预决算信息内容按时在政府网站公示。基础数据信息和会计信息资料真实性、完整性、准确性方面稍有欠缺。
3、严格执行政府采购制度。
4、公务卡刷卡率70％以上。
（四）资产管理情况
1、资产管理安全性
资产保存完整；资产配置合理；资产处置规范；资产账务管理合规，账实相符。
2、固定资产利用率
未发现有闲置的固定资产。固定资产使用率100％。
（五）职责履行及履职效益情况
1、开展“两会两节”、春节市容专项整治行动，组织力量对云山街、夏万路、韶峰路、学院路、梅溪桥市场等主要街巷重点路段的市容秩序进行了集中整治，共开展执法行动150起，累计清理乱吊挂、乱堆放326处，取缔乱设摊、占道经营854起，规范各类车辆停放162辆。
2、在禁炮工作上，持续发力，全年开展大型禁炮宣传活动50余次，制作发放张贴各类宣传资料4万余份。处置炮情2200余起，收缴销毁各类烟花雷鸣炮4000余个，鞭炮13000余挂。查找涉嫌违规销售烟花爆竹门店3455家，取缔存炮仓库8家。
3、对辖区范围内的夜市进行全面整治。与夜市经营户签订文明经营承诺书1500余份，开展夜市整治行动1800余次，取缔夜市无证照摊点635处，劝导规范经营门店1882家。
4、文明城市复查迎检期间，对照测评体系，对12条测评路段、21所学校及农贸市场周边的市容秩序进行整治128次，出动人力1000余人次，共教育劝阻1717次，劝导规范经营门店965家。
5、开展了市容秩序“百日会战”行动。开展各类执法行动313次，规范出店经营行为3200余起，处置无照经营行为1820余起，暂扣车辆90余台，登记保存物品13000余件。
6、充分发挥数字化城管指挥作用，共接受处置案件96622件，占全市五区数字派单总量的70％。月均处理6000余件，处置率98％。12345热线接单1268起，社区治理和服务创新工作平台处置案件37条，处置率均为100％。
7、开展了为期半个月的全员执法业务素质提升培训活动，培训人员260人。
8、联合其他部门，积极参加各类联合执法行动。
9、获评2017年度落实党风廉政建设主体责任区级优胜单位、2017年度安全生产工作区级优秀成员单位。
10、城市管理执法大队开展市容日常管理和专项整治行动和烟花炮竹管理大队开展的禁炮宣传炮情巡查处置取缔存炮仓库取得的成效，得到了社会公众的广泛认可。
五、部门整体支出绩综合评价及结论
根据绩效评价指标体系各项指标评分标准，我们认为，楼区城管局局在预算配置、预算执行、预算管理以及资产管理方面表现良好。在职责履行方面，较好地完成了本部门职责范围内的行政管理工作和年度主要工作计划。根据收回的社会公众和服务对象满意度调查问卷的调查情况，该部门工作取得了良好的社会效益。综合以上情况，楼区城管局本年度整体支出绩效评价得分88分，等级为“良”。
绩效评价评分表见附件2：《楼区城管局整体支出绩效评价评分表》。
六、问题和建议
（一）存在的问题
1、财务核算工作欠细致、规范。
（1）发现几处记账错误。尤其是几份涉及财政下达指标与收回指标的记账错误，导致2017年报资产负债表中累计结余与收入支出表中年初结余、本年结余勾稽关系不成立。
（2）列入年初总预算的项目支出未设置项目支出明细科目核算，会计核算不清晰明了。
（3）大城管项目收入、支出的核算方法前后不一致。
2、“三公经费”支出中本市工作对接发生的公务接待费报账附件大多数无公函。
3、项目预算与项目实际支出差异较大，预算精准度偏低。
项目预算与实际支出差异及差异率如下表（单位：万元）：
|
专项名称 |
项目预算 |
实际支出 |
差异 |
差异率％ |
|
重点执法管理 |
36 |
94.17 |
58.17 |
161.58 |
|
办公场地租金 |
26 |
42.67 |
16.67 |
64.12 |
|
城市工作站维护费 |
8 |
15.95 |
7.95 |
99.38 |
|
执法培训 |
30 |
32.29 |
2.29 |
7.63 |
|
市容秩序管理大队人员补助 |
166 |
136.71 |
29.29 |
17.64 |
|
大城管项目 |
110 |
65.36 |
44.64 |
40.58 |
从上表可以看出，城管局项目预算与实际支出存在较大差异。项目预算精准度偏低。
（二）意见和建议
1、加强会计核算基础工作。
加强预算会计业务学习，正确核算各项收支业务。每月核查资产负债表与收入支出表相关数据的勾稽关系，提高会计信息资料的准确性。
2、建议设置项目支出明细科目。
项目预算是为完成特定工作任务而设立，将项目支出与基本支出分类核算，有利于及时了解项目资金的使用和管理情况，增加会计账簿和报表的清晰度。
3、建议加强对“三公经费”中公务接待费报账管理。
2013年12月8日，中华人民共和国中央人民政府网公布中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《党政机关国内公务接待管理规定》。其中第十四条规定，接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单。城管局发生的本市工作对接接待费支出报账基本无公函附件，建议加强“三公经费”中公务接待费的报账管理，规范报账附件和票据要求。
4、调账建议。
2017年度一季度大城管项目收支采用往来核算的方式，其后改为并入本单位财政补助收支一并核算。建议作调账处理，保持会计核算的一致性。
5、提高项目预算准确度。
建议优化项目预算的编制方法，力求方法更为科学、合理，数据更准确。
附件1：楼区城管局部门整体支出绩效评价指标体系
附件2；楼区城管局部门整体支出绩效评价评分表
湖南天翔联合会计师事务所
2018年8月23日