岳阳楼区市场文明创建与提质改造
专项财政支出重点绩效评价报告
受岳阳楼区财政局（以下简称：楼区财政局）委托，湖南天翔联合会计师事务所依据《岳阳楼区财政局关于开展2016年度区市场文明创建与提质改造专项支出重点绩效评价工作的通知》(岳楼财绩〔2017〕4号)精神和相关委托要求，对岳阳楼区商务粮食局（以下简称：楼区商务粮食局）2016年度市场文明创建与提质改造专项财政支出绩效进行评价，现将有关情况报告如下：
一、基本情况
（一）项目基本概况
为更好的改善楼区范围内农贸市场基础设施陈旧破损的现状，长期坚持落实市场文明创建的工作要求，楼区财政局2016年拨付市场文明创建与提质改造专项资金至楼区商务粮食局，用于楼区城区范围内的农集贸市场文明创建迎检和卫生城市复查及娃娃塘市场和大桥市场衔接工程建设。
（二）项目实施依据
1.《关于切实做好岳阳市创建全国文明城市相关工作的通知》
2.《关于推进岳阳楼区农集贸市场建设的管理办法》
（三）项目绩效目标
1.项目绩效总目标
为进一步加强城区集贸市场专项整治，深化文明城市创建，做好岳阳市创建全国文明城市有关工作。
2.项目绩效本次目标
（1）辖区范围内15个集贸市场和24家菜市场的文明创建和卫生迎检工作。制作和配置农集贸市场悬挂宣传标牌600块、市场公平秤40台、灭火器510个、禁烟标识2000张等。对其中20家进行监控安装和维修。
（2）娃娃塘市场和大桥市场衔接工程建设，面积约300m2。施工主要内容包括：土方建设、排水、钢架构制作安装及旧件拆除等。
二、绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的
通过开展楼区市场文明创建与提质改造专项支出绩效重点评价工作，确认项目资金的使用是否达到了预期目标；通过分析财政资金使用的效率与效益，评价对项目资金投入是否实现了社会效应。是否确实保障了楼区集贸市场的文明创建工作。
（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法
1.绩效评价原则
坚持真实、科学、公正的原则；坚持定量分析与定性分析的原则。
2.绩效指标体系
在参考财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》给出的绩效评价指标体系，充分考虑集贸市场的文明创建工作涉及的目标要求，重点对“项目绩效”指标进行设计，其中“项目产出”“项目效果”尽量做到量化；形成《岳阳楼区市场文明创建与提质改造专项资金绩效评价指标体系》（附件1）。
3.评价方法
本次绩效评价采用定量与定性相结合、运用比较法、因素分析法、公众评议法等进行评价。
（三）绩效评价工作过程
1.前期准备。按岳阳楼区财政局相关文件及《绩效评价业务委托合同》要求，我所于8月成立了由邱正杰所长为首的3人工作组，对涉及本项目的相关文件进行了学习与分析，并制定项目评价实施方案，设计绩效评价体系，报财政局审核后组织实施。
2.组织实施。9月，评价小组在岳阳楼区市场文明创建与提质改造管理局采取听情况、问问题、看账目，对社会公众调查等形式开展考评。
3.分析评价。10月，根据收集资料和现场考评情况进行汇总分析，根据设定的绩效评价指标体系进行评分，最终形成综合性书面报告。
三、项目资金和实施管理情况分析
（一）项目资金情况分析
1.资金到位情况分析
根据工作任务的需要，项目资金由楼区商务粮食局向楼区文明创建总预算资金中申请。截止绩效评价日，楼区财政局已拨付市场文明创建与提质改造专项资金60.00万元至楼区商务粮食局。财政资金到位明细如下表：
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项目 |
拨款日期 |
预算金额（万元） |
拨款金额 |
|
文明创建和卫生城市复查经费 |
2016年8月 |
60.00 |
60.00 |
|
娃娃塘市场和大桥市场棚改建设 |
40.00 |
0.00 |
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合 计 |
60.00 |
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注：娃娃塘市场和大桥市场棚改建设资金经财政评审及审计局竣工审计后，最终结算金额39.8万元，2016年因竣工审计未完成，在2017年4月完成后支付。
2.资金使用情况分析
2016年度楼区商务粮食局收到楼区财政局拨入市场文明创建与提质改造专项经费60.00万元，支付市场文明创建与提质改造专项经费281.40万元，项目本年结余0万元。
单位：万元
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项目 |
上年结余 |
预算金额 |
实际拨款 |
已使用 |
余额 |
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文明创建和卫生城市复查经费 |
199.40 |
60.00 |
60.00 |
259.40 |
0.00 |
|
娃娃塘市场和大桥市场棚改建设 |
0.00 |
40.00 |
0.00 |
22.00 |
-22.00 |
|
合 计 |
199.40 |
100.00 |
60.00 |
281.40 |
说明：1、娃娃塘市场和大桥市场棚改建设项目财政终审金额38.07万元，其中2016年区商务粮食局垫付22.00万元，2017年6月财政预算资金到位后，支付12.07万元，挂账2.00万元质保金未付。
2、文明创建和卫生城市复查经费，2016年财政预算60.00万元，财政实际拨付60.00万元。区商务粮食局全年支出259.40万元，其中199.40万元为以前年度未拨付的文明创建经费。
3.资金管理情况分析
楼区商务粮食局建立了专项经费管理和支付制度，实行专款专用。一方面，认真做好预算执行，加快预算支出进度，促进资金及时足额拨付。专项资金财政拨款到位后及时进行了项目开展和资金投入。另一方面，注重提高资金项目的安全性，严格执行“收支两条线”的规定，防止截留、坐支、挪用和私设“小金库”，防止数据不实、虚假立项、骗取套取、挤占挪用财政资金等行为。
以上制度和措施，基本保证了项目资金的正确规范使用。
（二）项目实施情况分析
1、项目组织情况分析
本次项目实施单位为楼区商务粮食局，为楼区政府领导下的正科级行政单位，负责商贸粮食服务化、市场文明创建、招商旅游投资服务工作。单位人数：其中年初预算104人，年末实有在职全额编制37人，离退休67人。设9个内设机构，3个下属单位。
2、项目管理情况分析
通过现场查阅相关办公文书及人员访谈，楼区商务粮食局依据国家相关法律法规与省市相关政策要求，对本次财政资金支出评价的制订了相应的管理制度与工作守则。
其中：娃娃塘与大桥市场连接处提质改造工程，依照政府采购程序，委托湖南信元工程项目管理有限公司进行采购招标，由湖南天拓建设工程有限公司施工建设，湖南天鉴工程项目管理有限公司进行预算协评，楼区财政投资评审中心出具了楼财评[2016]第0114号评审结论，楼区审计局出具最终基建工程竣工结算审计结果。
文明创建和卫生城市复查经费由商务粮食局收到财政款项后，由社区街道办申请后，拨付至39个市场及社区办事处。
从提供的资料及现场评价看，项目组织实施基本到位，政策执行良好。
四、项目主要绩效分析
岳阳楼区2016年度市场文明创建与提质改造专项财政支出项目取得了良好的成效，基本完成了预期目标任务。
（一）定量指标完成情况
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指标内容 |
指标（目标）值 |
实际完成值 |
完成率 |
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文明创建和卫生城市复查经费 |
辖区内15家集贸市场、24家农贸市场文明创建工作。 |
全覆盖管理文明创建 |
100% |
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娃娃塘与大桥市场连接处提质改造工程 |
对娃娃塘市场与大桥市场连接处顶棚、道路两侧台面、排水系统进行全面提质改造。 |
2016.12.23日验收完成 |
100% |
（二）定性指标完成情况
楼区商务粮食局以保农集贸市场文明创建与提质改造为目标，做了较有成效的工作。2016年先后荣获了“市场建设先进单位”、“全区文明城市创建先进单位”等荣誉称号。
社会满意度调查：在考评期间，我事务所根据楼区财政局的有关要求，针对市场文明创建与提质改造专项项目分别制定了专门的调查方式。调查过程中，我们充分考虑受众群体的普及性，采用询问及查看原始资料方式进行满意度调查。根据查阅娃娃塘与大桥市场连接处提质改造工程相关资料，该项目的立项及建设，区商务粮食局协同各单位进行了反复的论证与调查，项目建设存在一定的必要性。通过调查问卷在市场范围内的问卷，对项目建设及市场文明创建工作满意度85%，取得了较好的评价。
五、项目综合评价及结论
考评组认为，由楼区商务粮食局负责的2016年度楼区市场文明创建与提质改造专项资金管理规范，项目管理到位，对楼区农集贸市场发展，城市文明与卫生建设有效发展起到了促进作用，发挥了财政资金的作用，综合评价得分89分，考评等级为“良”，具体见《岳阳楼区市场文明创建与提质改造专项资金绩效评价评分表》（附件2）。
六、主要问题
（一）文明创建和卫生城市复查经费主要支出形式为直接下拨各社区办事处及农集贸市场，楼区商务粮食局尚未开展资金拨付后的使用检查和跟踪。
（二） 文明创建和卫生城市复查经费中支出中，制作的悬挂宣传标牌、市场公平秤、灭火器、禁烟标识、监控设施等未建立数量台账，不利于后续的管理。
（三）娃娃塘市场与大桥市场连接处的设施建设产权尚未办理权证。
七、主要建议
（一）财政资金的支出直接下拨到申请单位的，建议定期开展资金使用检查，保证和健全财政资金规范使用制度。
（二）财政专项资金使用过程中添置的各项设施设备建议设立登台台账，定期盘点，保证账实一致。
（三）建议完工后的市场连接处办理相关权证，有利于资产的后续管理与处置。
八、预算调整建议
根据上述报告，本次评价的2016年度楼区商务粮食局专项资金基本无结余，经费使用基本持平，建议维持原有预算计划。
